Виды Задолженности

Содержание
  1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности: по срокам, по обязательствам, по возвратности
  2. Понятие дебиторской задолженности
  3. Типы обязательств
  4. Сроки возврата
  5. Виды задолженности
  6. Кредиторская задолженность
  7. Виды
  8. Кредиторские и дебиторские долги
  9. Как управлять кредиторской задолженностью?
  10. Тактические подходы в кредиторской задолженности
  11. Банковский кредит
  12. Средства инвесторов
  13. Товарный кредит
  14. Дебиторская задолженность и ее виды
  15. Дебиторская и кредиторская задолженность
  16. Как разделить задолженность на группы
  17. Пример
  18. Основные финансовые показатели, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью
  19. Как планировать дебиторскую и кредиторскую задолженность
  20. Как управлять дебиторской задолженностью
  21. Как управлять кредиторской задолженностью
  22. Вывод
  23. Источник:https://uchet.pro/blog/
  24. Понятие о долге и полная классификация долгов с характеристиками
  25. Характеристика
  26. Особенности денежного долга
  27. Сущность долговых отношений
  28. Классификация
  29. Моральный
  30. Муниципальный
  31. Воинский
  32. Денежный
  33. Государственный
  34. Корпоративный
  35. Персональный
  36. Текущий
  37. Врачебный
  38. Разница долга и денег
  39. Долговые средства
  40. Заключение

Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности: по срокам, по обязательствам, по возвратности

Виды Задолженности

Задолженность бывает дебиторской и кредиторской.

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторской задолженностью называют сумму обязательств, которые несут в отношении юридического лица потребители продукции, выгодоприобретатели по контрактам и иные лица, обязательства которых подтверждены законодательством РФ или условиями договора с юрлицом.

Учет дебиторской задолженности осуществляется бухгалтерией, такой вид долгов является активами юрлица, так как являет собой планируемые поступления средств или оцененных товаров, работ или услуг.

Структура дебиторской задолженности включает в себя:

  • общую сумму всех долгов в рублях;
  • количество должников и их статус;
  • тип обязательств;
  • срок возврата долга.

Суммарная дебиторская задолженность учитывается в бухучете, как оборотный капитал, из него может вычитаться невозвратная часть задолженности. Должники юрлица могут находиться в статусе контрагентов по сделкам, розничных покупателей или потребителей услуг (юридических и физических лиц).

Типы обязательств

По типу обязательств долги могут быть в денежной форме, а также в форме товаров, работ или услуг.

В денежной форме задолженность перед юрлицом возникает у потребителей его продукции, если оплата предусмотрена после получения товара или услуги.

Компании, не являющиеся кредитными организациями, могут выступать в качестве частных заемщиков для третьих лиц по индивидуально составленным договорам в целях получения дополнительной прибыли, и сумма, причитающаяся к возврату, также является дебиторской задолженностью в денежной форме.

В форме неденежных обязательств дебиторская задолженность возникает в отношении подрядчиков и исполнителей услуг, получивших аванс.

Сроки возврата

По сроку возврата дебиторская задолженность может быть краткосрочной и долгосрочной.

К краткосрочным относятся долги от клиентов, получивших товар или услугу, нематериальные обязательства подрядчиков и обязательства контрагентов по краткосрочным договорам, а долгосрочная дебиторская задолженность может возникать при выдаче долгосрочных займов или заключении длительных контрактов – срок такой задолженности начинается от 1 года.

Виды задолженности

По качеству (возвратности) различают следующие основные виды дебиторской задолженности:

Текущая задолженность регулярно выплачивается клиентами и иными лицами без возникновения просрочек, причем плательщики могут быть постоянными или разовыми, но суммарно создающими непрерывный финансовый поток средств, вливающихся в оборотный капитал.

Качество просроченной задолженности зависит от следующих факторов:

  • срока просрочки;
  • наличия обеспечения;
  • наличия обратной связи от должника.

Небольшая просрочка и готовность должника погасить задолженность говорит о высоком качестве задолженности – такие долги являются полноценным высоколиквидным активом.

Долги с просрочками более 3 месяцев относятся к дебиторской задолженности низкого качества. Если при этом такие долги не обеспечены залогом или обязательством (поручительством), то они переходят в категорию сомнительной задолженности.

Сомнительная задолженность в различной учетной политике предприятия может исключаться из оборотных средств и почти всегда считается низколиквидным активом.

В целях предотвращения банкротства организации сомнительные долги обычно продают третьим лицам, работая при этом над устранением причин их возникновения.

Наличие обеспечения существенно повышает качество задолженности, так как дает возможность погасить ее за счет продажи предмета залога.

Если от должника нет обратной связи более 3 лет и его обязательство ничем не обеспечено, то такая задолженность называется невозвратной.

Дебиторская задолженность также может быть:

  • просуженной;
  • непросуженной.

Задолженность называют просуженной, если кредитор подал в суд о взыскании долга, и суд удовлетворил его требование.

Взысканием просуженных долгов занимаются судебные приставы, но просуженность не является показателем высокого качества долга, так как у должника могут отсутствовать собственность и источники дохода, что делает взыскание затруднительным даже с помощью судебных приставов.

Непросуженной называют задолженность, взыскание которой через суд ещё не проводилось.

Невозвратную дебиторскую задолженность также можно взыскать через суд, невзирая на истечение сроков исковой давности, так как такие сроки принимаются судом во внимание только в том случае, если на них указал сам должник, направив соответствующее возражение на судебный приказ в течение 10 дней после получения сведений о его вынесении.

Кредиторская задолженность

Под кредиторской задолженностью понимаются все обязательства, которые организация несет в отношении других лиц (кредиторов, налоговых органов и т. д.). Данный вид задолженности является пассивом юридического лица.

Виды

Существуют следующие виды кредиторской задолженности:

  • банковская;
  • налоговая;
  • депонентская;
  • клиентская.

Долги перед банками часто являются наиболее весомой частью кредиторской задолженности, они возникают вследствие заключения кредитных договоров.

Налоговая задолженность возникает при получении юрлицом доходов, облагаемых налогами в соответствии с законодательством, причем как налоговый агент своих работников, юрлицо несет ответственность и за проведение налоговых отчислений с заработных плат.

Депонентская задолженность – это обязательство юрлица выплачивать работникам заработную плату, выходные и иные социальные пособия. Возникает в силу требований законодательства и условий трудовых договоров.

Клиентская кредиторская задолженность может быть выражена как в денежной, так и в иной форме. Образуется при пользовании коммунальными ресурсами, при заключении договоров на обслуживание и ремонт оборудования, а также при получении денег за еще не предоставленные клиенту услуги или товары.

По срокам кредиторская задолженность бывает:

  • краткосрочная;
  • среднесрочная;
  • долгосрочная.

Краткосрочная задолженность возникает перед работниками (депонентами), клиентами и займодавцами, среднесрочная – перед налоговой и коммунальной службой, а также выгодоприобретателями по сделкам. Долгосрочная задолженность возникает в отношении банков и контрагентов по продолжительным контрактам.

Кредиторская задолженность также разделяется на текущую и проблемную. Текущая выплачивается исправно в срок, а по проблемной накапливаются просрочки, и начисляются штрафные проценты.

Чаще всего проблемная кредиторская задолженность, приводящая к банкротству юрлица, возникает в отношении банков и налоговых органов.

По прошествии срока исковой давности (3 года с даты исполнения обязательства по договору) проблемная задолженность не может быть истребована через суд в случае, если компания при получении судебного приказа о взыскании своевременно направляет в суд заявление (возражение) о применении сроков исковой давности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/vidy-zadolzennosti.html

Кредиторские и дебиторские долги

Виды Задолженности

Термин задолженность знаком каждому современному человеку. Да и понимание данного экономического определения не требует особенных знаний в сфере этой науки.

Задолженность – это общая сумма денежных средств, которые подлежат уплате в счет погашения имеющихся долгов.

Именно задолженность играет роль одного из критериев, согласно которым оценивается финансовое состояние ведущего бизнес субъекта. Она отражает и позицию этого субъекта в финансово-кредитных отношениях с различными организациями, например, страховыми компаниями, банками и другими фондами, компаниями или физическими лицами.

В экономике различают два вида задолженности. Это дебиторская, которая определяет сумму тех долгов, которые дебиторы или должники обязаны выплатить конкретному предприятию. Кредиторская задолженность представляет собой сумму долгов конкретного предприятия, которую оно должно уплатить своим кредиторам.

Как управлять кредиторской задолженностью?

Считается, что предприятие или организация, которые в процессе своей деятельности пользуются исключительно своим собственным капиталом, имеют самые благоприятные и устойчивые основы.

Однако допускать подобный вариант развития компании – значит не понимать основ конкурентной способности действующего предприятия. Ведь конкуренция на рынке не зависит от того, капиталами какой природы оперирует бизнесмен – личными или взятыми в долг.

Различие может определяться только стоимостью данных капиталовложений.

При этом нужно иметь в виду, что те кредиторы, которые ссудили вашему предприятию ту или иную сумму денежных средств или поставили определенный объем товаров или услуг, взамен этого планируют получить определенный и зачастую очень высокий процент, которым и определяется доход предприятия кредитора.

Наряду с этим необходимо понимать, что и собственные капиталовложения отнюдь не являются бесплатными, да и каждый надеется на то, что сможет получить прибыль, которая будет выше, чем та, которую можно было бы получить от банка по депозитному счету.

Поэтому стратегическое развитие компании предполагает брать за отправную точку исключительно размер и динамику получения прибыли от начинаемого бизнеса. Они, в свою очередь, будут напрямую зависеть от размеров доли, занимаемой предприятием на рынке, от ценовой политики и от количества издержек по производству или обращению товаров и услуг.

Стало быть, вопрос о природе источника финансирования реализации бизнес-проекта в сравнении с необходимостью достижения максимального уровня конкурентоспособности организации можно считать вторичным.

Тактические подходы в кредиторской задолженности

Экономическая теория и практика рассматривает несколько возможных вариантов по привлечению заемных средств. К ним относят:

  • банковский или финансовый кредит;
  • средства инвесторов;
  • товарный кредит;
  • использование собственного денежного капитала.

Каждая из этих возможностей имеет свои характеристики и возможности реализации. Так, финансовый кредит, предоставляющийся банковскими организациями, принято считать одним из самых дорогостоящих вариантов кредитных ресурсов.

К факторам, которые ограничивают желание юридических и физических лиц обращаться за финансовой помощью в банки, относят, в первую очередь, такие факторы, как высокий процент по получаемому кредиту и необходимость гарантировать реальную возможность своевременно и в полном объеме гасить существующую задолженность. То есть на момент предоставления в банк документов на выдачу кредита придется составить солидные балансовые расчеты с максимально реальными показателями. Этот же вариант позволяет использовать в своем деле абсолютно весь объем полученных в кредит денежных средств.

Банковский кредит

Чаще всего банковские организации предпочитают выдавать ссудные средства под залог, или (в особых случаях) может быть использована гарантия, предоставленная со стороны третьих лиц, то есть поручительство.

Пугаться этого не стоит тем, чей бизнес-проект, реально может достичь конкурентоспособного уровня рентабельности. Ведь прибыль, которую получит от использования банковского кредита компания, определенно превысит тот процент, который необходимо уплатить.

К самому что ни на есть неприятному условию, на котором и выдаются кредиты банками или другими финансовыми организациями, относится необходимость вносить взятые деньги в строго определенный срок.

При этом внесение оплаты ранее указанной даты приветствуется, но никак не поощряется, а вот просрочка платежа даже на сутки грозит применениями штрафных санкций, например, увеличением процентной ставки на текущий месяц.

Средства инвесторов

Следующий вид привлечения дополнительных материальных средств для создания и дальнейшего функционирования того или иного бизнеса предполагает рассматривать этот процесс как максимизацию его безопасности.

И в том случае при привлечении инвестиционных средств отмечают несколько аспектов.

Это относительно дешевый способ получения кредита, так как инвесторы, которые меняют свои собственные финансовые средства на корпоративные доли, права или акции, рассчитывают на то, что смогут получить дивиденды, фиксируемые в учредительных документах, иногда они могут устанавливаться на общем собрании участников. Данные дивиденды рассчитываются в виде процентов от вложенного капитала с учетом полученной прибыли. А если прибыль организации будет равна нулю, то есть ее не окажется, вложенный в это дело капитал будет считаться бесплатным.

Другая особенность привлечения инвестиционных средств определяет возможность акционеров влиять на управление созданным хозяйственным обществом. Они, как правило, активно участвуют в собраниях и имеют право голоса наравне с учредителями.

Которым, как показывает практика, хорошо бы позаботиться о том, чтобы сохранить за собой контрольный пакет акций, чтобы иметь решающий голос в момент принятия важных вопросов.

А сделать это можно только тогда, когда, будучи у истоков дел, вы ограничите размеры привлекаемых в качестве инвестиций средств.

Товарный кредит

Его положительной особенностью называют то, что данный вид привлечения кредитных средств является самым простым или даже неформализованным. Здесь совершенно не нужно оставлять кредитору залог или тратить большое количество времени и сил на оформление документации.

Рыночные условия отечественного рынка позволяют организовывать товарный кредит между юридическими лицами, например, в форме поставки товаров или услуг в соответствии с договором купли-продажи с отсрочкой платежа на определенный период времени.

С первого взгляда такой вид кредита может показаться совершенно бесплатным, так как официально никаких процентных надбавок на продукцию не делается.

Однако, будучи достаточно образованными с точки зрения коммерции людьми, поставщики, понимая, что деньги ежедневно, если не ежечасно, изменяются в стоимости, закладывают эти проценты в цену товаров, которая указывается в договоре поставки. Таким образом они компенсируют возможность понести убытки. При этом цена продуктов и услуг по товарному кредиту может повышаться или понижаться в зависимости от отсрочки платежа.

Как видно из практики, ни одна организация не обходится без какой бы то ни было кредиторской задолженности. Она существует всегда и везде и связана с бюджетными, арендными и прочими особенностями периодических платежей.

Например, оплата труда, поставка товаров и услуг без предварительной оплаты и прочее. Этот вид кредиторской задолженности избежать невозможно.

Она подразумевает временное использование чужих средств при ведении собственных коммерческих дел.

Дебиторская задолженность и ее виды

Финансовая устойчивость организации возможна лишь тогда, когда сумма дебиторской задолженности превышает сумму задолженности кредиторской.

Под дебиторской задолженностью подразумеваются имущественные и материальные требования предприятия к юридическим или физическим лицам, являющимся ее должниками.

Этот тип долгов рассматривают с трех сторон. Во-первых, под ней подразумевают средства погашения кредиторской задолженности, во-вторых, часть той продукции, которая продана покупателям, но пока еще не оплачена. В-третьих, дебиторскую задолженность понимают как элемент активов, находящихся в обороте, и финансируемый за счет своих собственных средств или из взятых в долг ресурсов.

Составляющие оборотного капитала компании:

  • денежные средства;
  • дебиторская задолженность;
  • материально-производственные запасы;
  • незавершенное производство;
  • расходы будущих периодов.

Возникает дебиторский долг чаще всего в результате невыполнения обязательств по договору, уплаты налогов сверх положенных сумм, взысканных пеней или других сборов.

Разделить этот вид задолженностей можно на два типа – нормальную и просроченную.

Например, если это долги за отгруженные товары, совершенные работы и поставленные услуги, срок оплаты которых еще не наступил, а право собственности при этом уже перешло к потребителю или покупателю, то задолженность считают нормальной дебиторской. То же самое получается в случае, когда поставщику или исполнителю была перечислена авансовая стоимость оказанных услуг или поставленных товаров.

Однако стороны договора не всегда вовремя выполняют свои обязательства, поэтому когда задолженность не оплачивается в установленные сроки, речь идет о просроченной дебиторской задолженности.

Источник: https://1bankrot.ru/dolgi/chto-takoe-zadolzhennost.html

Дебиторская и кредиторская задолженность

Виды Задолженности

Бизнес – это постоянные расчеты: с поставщиками, покупателями, бюджетом, сотрудниками… Как следствие – регулярно возникают различные задолженности, как в пользу компании, так и наоборот. Рассмотрим, как контролировать эти долги и управлять ими.

Какие виды долгов возникают при ведении бизнеса

Все расчеты, связанные с ведением бизнеса, можно разделить на две большие группы: дебиторская задолженность (нам должны) и кредиторская (мы должны). Но внутри каждой из групп выделяется еще ряд видов:

  • Дебиторская задолженность:

— покупателей по отсрочкам платежа;

— поставщиков по перечисленным авансам – ожидается поставка материалов или товаров;

— бюджета или фондов – переплата по налогам и взносам;

— персонала – переплата по зарплате или выданные подотчетные суммы.

  • Кредиторская задолженность:

— перед поставщиками за поставленную продукцию или товары;

— перед покупателями по полученным авансам;

— перед бюджетом и фондами по начисленным налогам и взносам;

— перед персоналом по начисленной зарплате или невозмещенным подотчетным суммам.

Далее будем говорить, главным образом, о расчетах с контрагентами, потому что возможность управлять остальными видами задолженностей для компании ограничена.

Перечислять налоги и зарплату нужно в строгом соответствии с законом, любые просрочки здесь чреваты серьезными санкциями. Переплаты по зарплате лучше вообще не допускать. Что же касается подотчетных сумм, то долги по ним, как правило, невелики и быстро закрываются.

Задолженность бюджета и фондов перед компанией возможна, в основном это касается возмещения НДС и возврата средств из ФСС. Но здесь правила работы с долгами подробно регламентированы законом, и отдельная компания практически не может повлиять на них.

Как разделить задолженность на группы

Всю дебиторскую и кредиторскую задолженность можно разделить на группы по различным признакам.

  • По контрагентам. Это первое, что приходит в голову – ведь общая задолженность складывается именно из долгов отдельных контрагентов перед бизнесом, или наоборот.
  • По срокам. Если деньги должны поступить (или, напротив, их нужно заплатить) через несколько дней – это одна ситуация. А если срок наступает через три месяца или полгода – совсем другая. Чтобы понимать, как долги компании распределены по периодам, нужно составить специальный отчет — реестр старения задолженности.

Пример

Реестр старения дебиторской задолженности на 31.12.2019

Из таблицы видно, что общая задолженность контрагентов перед компанией – более 2 млн руб. Но в течение ближайшего месяца поступит меньше половины от этой суммы. Поэтому, если у бизнесмена есть крупные срочные платежи, то нужно искать другие источники средств.

  • По регионам и странам. Этот вариант актуален для тех бизнесменов, которые работают со многими партнерами в разных географических областях.
  • По ответственным специалистам. С каждым поставщиком или покупателем работает менеджер, который отвечает за расчеты с ним. Премиальная часть вознаграждения специалиста должна зависеть от соблюдения подконтрольными ему контрагентами графика оплат или поставок.
  • По значимости. Чтобы выделить наиболее важных для компании дебиторов и кредиторов, нужно провести ABC-XYZ анализ. Он позволяет разбить всех контрагентов на группы, в зависимости от объемов закупки или поставок и стабильности сотрудничества.

Основные финансовые показатели, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью

В первую очередь нужно сопоставить дебиторскую (строка 1230 баланса) и кредиторскую задолженность (строка 1520). Лучше всего – когда они примерно равны, но дебиторская задолженность немного выше, то есть отношение ДТ / КТ находится в диапазоне от 1 до 1,1.

Если дебиторская задолженность существенно выше «кредиторки» — это значит, что бизнесмен «замораживает» значительную часть своих средств. Если же кредиторская задолженность превышает «дебиторку», то есть риск, что в нужный момент не окажется достаточно средств, чтобы рассчитаться с долгами.

Но, конечно, надо учитывать и другие факторы. Например, если у компании есть значительные средства на счете или ликвидные (легко реализуемые) товарные запасы, то она может при необходимости погасить кредиторскую задолженность за счет этих ресурсов.

Сопоставлять оба вида задолженностей нужно не только в целом (т.е. по балансу), но и в разрезе сроков. Здесь поможет реестр старения, который мы рассматривали в предыдущем разделе.

Также следует определить отношение обоих видов задолженности к выручке и активам (итогу баланса). Норматива здесь нет, но оба этих показателя с течением времени должны снижаться, или, как минимум — оставаться неизменными.

Если растет доля «дебиторки» в выручке или активах, это говорит о том, что компания «замораживает» в долгах все больше и больше своих средств. А если увеличивается доля «кредиторки», то это может привести к снижению финансовой устойчивости.

Еще один важный показатель – оборачиваемость задолженности в днях.

Он рассчитывается за период (месяц, квартал, год) по следующей формуле:

ОЗ = Т / (О / СЗ)

Т – длительность периода в днях.

О – обороты, для «дебиторки» это – выручка, для «кредиторки» – объем закупок за период.

СЗ — средняя задолженность за период.

Как планировать дебиторскую и кредиторскую задолженность

Планирование задолженностей должно быть частью общей системы бюджетирования.

Дебиторская задолженность по своему экономическому смыслу близка к выдаче кредитов, причем, во многих случаях — беспроцентных. Поэтому контрагентов необходимо тщательно проверять. В идеале бизнесмен должен работать со своими дебиторами, как банк с потенциальными заемщиками, то есть оценивать их кредитоспособность.

Здесь удобно пользоваться результатами ABC-XYZ анализа. Чем выше значимость клиента для компании – тем большую отсрочку ему можно предоставлять. Но не следует забывать и о платежной дисциплине. Если покупатель делает крупные заказы, но регулярно пропускает срок оплаты, то лучше работать с ним по авансовой схеме.

Планировать кредиторскую задолженность проще. Для этого достаточно взять информацию о возможных отсрочках из договоров, заключенных с поставщиками. В общем случае предоставленные отсрочки нужно «выбирать» полностью, так как это равнозначно получению беспроцентного кредита.

Однако некоторые поставщики могут продавать свою продукцию по разным ценам, в зависимости от условий оплаты. Тогда нужно внимательно изучить условия договора и решить, что выгоднее для компании – заплатить аванс и приобрести товар дешевле, или оставить деньги в обороте.

Как управлять дебиторской задолженностью

  • При заключении договоров нужно предоставлять отсрочку или давать авансы только надежным клиентам. Если позволяет рыночная ситуация – цена при продаже с отсрочкой должна быть выше, чем по предоплате. Следует обязательно предусмотреть в договорах штрафы за просрочку оплаты или поставки.
  • Если деньги (или товар) не поступили вовремя, ответственный менеджер должен:

— позвонить контрагенту;

— если звонок не помог – направить претензию;

— если же должник не отреагировал и на письмо – передать информацию юристам.

  • Работой с проблемными дебиторами должен заниматься юрист. В небольших компаниях эту функцию иногда выполняет главбух или сам директор. Порядок здесь следующий:

— предарбитражное напоминание контрагенту;

— исковое заявление в суд;

— взаимодействие с судебными приставами в рамках процедуры взыскания.

  • Если же взыскать долг не удалось, то его можно списать на убытки. Такое право появляется у компании:

— при ликвидации должника;

— если судебный пристав признает, что взыскать долг невозможно;

— если обязательство прекращено вследствие непреодолимых обстоятельств;

— если отмена обязательства основана на решении государственного органа;

— по истечении срока исковой давности (в общем случае – три года); этот вариант могут использовать только те бизнесмены, которые не пытались взыскать долг через суд.

Как управлять кредиторской задолженностью

  • При заключении договоров нужно стараться согласовать для себя наиболее выгодные условия. Применительно к расчетам это означает – максимально длительная отсрочка платежа. Но при этом следует обращать внимание на изменение цены из-за условий оплаты (если оно есть), а также на размеры штрафов за просрочку.
  • Ответственный специалист должен отслеживать своих контрагентов и обеспечить своевременную оплату или отгрузку товара. Если заплатить вовремя не удалось, следует немедленно связаться с продавцом и постараться договориться об отсрочке или оплате по частям.
  • Ситуацию лучше не доводить до судебного разбирательства. Но если это произошло, то нужно постараться убедить суд в своей добросовестности. Доказательством может быть, например, переписка, направленная на урегулирование задолженности. Вернуть долг все равно придется, но суд может снизить размер штрафных санкций.
  • Списать кредиторскую задолженность можно, если контрагент простил задолженность или не востребовал ее в течение срока исковой давности. В общем случае это – три года. Такая ситуация может возникнуть, например, если кредитор ликвидирован, а правопреемников у него – нет. При списании кредиторской задолженности у бизнесмена возникает налогооблагаемый доход.

Вывод

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью – важная часть системы управления финансами и компанией в целом.

Необходимо регулярно анализировать структуру долгов, планировать их величину, контролировать текущее состояние и не допускать нарушения договорных обязательств, как самой компанией, так и ее контрагентами.

Источник:https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/debitorskaia-i-kreditorskaia-zadoljennost-5e91b454877f1c1f3e99f4e1

Понятие о долге и полная классификация долгов с характеристиками

Виды Задолженности

Долг – понятие, знакомое каждому человеку. Денежные, государственные, родительские, трудовые обязательства и многие другие встречаются на слуху и в реальности ежедневно.

Далеко не всегда под заимствованием понимается денежная кабала. Термин объединяет повинности, обязанности, обещания и законные требования. Это краткое пояснение того, что такое долг.

Дополнительно важно разобраться со значением данного слова и определить основные виды задолженностей.

Характеристика

История возникновения долгов берет начало еще в древние времена. За каждым человеком были закреплены определенные обязанности: обеспечение хворостом общины, добыча пропитания, охота, рыболовство.

С развитием цивилизации количество повинностей значительно увеличилось, появилось много разновидностей. Этимология слова «долг» позволяет получить различные его толкования, определения. Согласно словарю Семенова А.В.

, термин имеет славянское происхождение.

Например, при крепостном праве крестьянин принадлежал купцу, барину, был обязан трудиться и платить оброк. Каждый мужчина с момента формирования войск, армии с рождения нес воинскую обязанность служить родине и вставать на ее защиту.

Детальное определение и толкование слова «долг» можно найти в словарях Даля, Ушакова, Ожегова. Общепринятое значение долгов – величина ценностей, переданных во временное распоряжение и управление иному лицу на безвозмездной основе или за вознаграждение. Предметом договоренности могут выступать ценности, имущественные, интеллектуальные права, моральные обязательства.

Переносное значение – конкретные обязательства, возникающие у личности по собственной воле или на основании Конституции, федерального законодательства. Например, гражданин принимает по своей инициативе на себя родительский, супружеский, трудовой долг.

Обязательство платить налоги, служить родине, участвовать в выборах главы государства относятся к категориям госдолга и не предполагают уклонения от исполнения. Известные философы Аристотель, Кант писали об идее духовной повинности, преклонении перед истиной. В этой ситуации речь также идет не о финансовых обязательства, а о моральных ценностях каждого человека, его чести и совести.

Долг может быть как в отношение денег, так и иных предметов, обязательств

Особенности денежного долга

Если говорить о финансовых долгах, то под сделкой понимается привлечение сторонних ресурсов для улучшения жизненных условий (покупка жилья, машины, мебели, обучение) или расширения бизнеса. Должником может выступать физическое или юридическое лицо. Получить взаймы можно у простого гражданина, банка, государства, работодателя.

Еще с исторических времен люди стали понимать, что предоставление денег, имущества другому лицу во временное распоряжение может приносить хорошую прибыль. Но в любой ситуации займодавец не застрахован от риска неплатежеспособности клиента. Есть высокая вероятность, что должник исчезнет, обанкротится.

Поэтому родилось понятие долговой расписки и залогового обеспечения. Письменный бланк является аргументом, позволяет восстановить права с помощью органов исполнительной власти, а залог будет изъят в уплату непогашенной недоимки.

Сущность долговых отношений

Толковые словари определяют суть долга в том, что личность имеет обязательства перед другим лицом, Богом, государством. Моральные повинности формируются у людей под воздействием общества. В жизни человек сопоставляет ценности, свои возможности и самостоятельно определяет допустимые пределы императивных обязательств (нравственность, мораль).

Государственные повинности личность принимает на себя после получения гражданства. То есть, становясь частичкой страны, человек должен строго следовать ее законам, пополнять бюджет, исполнять воинскую, налоговую обязанность.

Финансовые обязательства строятся на документальных или устных соглашениях двоих лиц, реже группы. Должник по собственной воле или вследствие определенного правонарушения, преступления берет на себя задолженность. Например, заявку на кредит человек подает по своему решению, а возмещение морального вреда от нападения, физического насилия, оговора придется платить по требованию суда.

Часто долговые обязательства возникают между лицами из-за денег

Долг может иметь конкретные рамки, критерии или образный характер. Молодые люди идут на армейскую службу на срок, определенный Конституцией. Родители воспитывают детей по воле сердца. Человек идет в церковь по душевной тяге.

Классификация

Как говорилось ранее, в повседневной жизни человек встречает различные виды долгов: моральный, государственный, врачебный, денежный и др.

Моральный

Речь идет об аспектах, этике поведения гражданина в обществе. Нравственные долги возникают спонтанно и не имеют конкретной характеристики.

Например, родители, близкие, бабушки и дедушки требуют ухода и заботы в старости, во время болезни. Человек не обязан вернуть долг, он заботится о них по осознанному желанию, из собственного понимания.

Такие действия лица выражают любовь, привязанность, благодарность.

Новорожденный ребенок не в силах самостоятельно себя обеспечить, поэтому родители занимаются его воспитанием, кормят, одевают, обучают. Помочь пожилому человеку перейти дорогу, подать руку упавшему при гололедице – моральный долг. Нельзя человека принудить его исполнять, это философия – наука познания мира.

Муниципальный

В данную категорию включаются финансовые обязательства муниципального образования перед государством, иными организациями и лицами. Сюда же относится необходимость обеспечения людей теплом, светом, водой, оказание помощи малообеспеченным, многодетным семьям, инвалидам.

Например, сельская администрация обязана предоставить пенсионеру дрова для обогрева деревенского дома, строительные материалы семье с низким доходом. В обязанности муниципалитета входит содержание местных дорог, инфраструктуры (дома культуры, больницы, библиотеки, школы и др.).

Долг может быть также моральным

Воинский

Во многих странах, в том числе России, конституционным сводом определена обязанность мужчин проходить службу в государственной армии. Такое требование основано на том, что страна предоставляет гражданам бесплатную медицину, образование, жилье, социальные гарантии, а люди со своей стороны должны защищать целостность государственной границы и бороться за мирную ситуацию в стране.

Любой гражданин после окончания обязательного срока службы в армии имеет право продолжить служение на контрактной основе. Воинство воспитывает личность, мужество, волю и дает дополнительные гарантии (жилье, содержание, медобслуживание, санатории и др.).

Денежный

Наиболее популярный и известный каждому человеку вид долгов. Быть должным – это не значит отдать себя в рабство. Обязательство формируется после получения денежных средств, услуг, товаров, начисления налогов, штрафов. Предметом взаимоотношений становятся финансы, ценные бумаги, имущество, интеллектуальные права, товары и др.

Денежный долг возникает при кредитовании, оформлении ссуды, займа, покупке товарно-материальных ценностей, транспорта, недвижимости. В сложной финансовой ситуации можно попросить отсрочки, рассрочки, реструктуризации задолженности.

Государственный

Совокупность средств и ресурсов, привлекаемых для пополнения бюджета федерации, является государственным долгом. Необходимость получения помощи от других стран, предприятий, граждан возникает, если доходы государства не покрывают уровень затрат.

Госдолг классифицируется на два типа: внутренний и внешний. Первый класс объединяет экономическую задолженность перед гражданами страны. Например, для обеспечения расходов увеличены налоги, сборы, акцизы. В данной ситуации речь о кризисе, банкротстве должника не ведется, поскольку обязательство встречное.

Между различными странами также возникают различного рода долги

Внешняя задолженность – объемы денежных потоков, материальной и сырьевой базы, полученные от иного государства для поддержания микроэкономики. Такие обязательства несут большую опасность для заемщика: высока вероятность оказаться под давлением кредитора, идти на поводу его желаний и помыслов. Суммарная величина внешних и внутренних займов составляет капитальный госдолг.

Корпоративный

Предприниматели в рамках своей деятельности расходуют собственные активы, ресурсы, привлекают сторонние. По результату взаиморасчетов с контрагентами формируется дебиторская и кредиторская задолженность.

Например, компания отгрузила продукцию, выполнила работы, а покупатель по сделке обязуется их оплатить за установленный срок.

Аналогичная ситуация возникает у предприятия при получении материалов, пользовании услугами других фирм на договорной основе.

Персональный

Личный долг физического лица формируется при получении денежных средств, имущества на установленный срок в рамках конкретного договорного взаимоотношения. Например, по расписке один человек получил деньги у другого. В этот момент у заемщика возникает персональный долг. Рекомендуем консультироваться с юристом перед тем, как заключать такие соглашения.

Физлицо, устраиваясь на работу, также становится обязанным перед работодателем по исполнению определенных трудовых функций, поручений, заданий. Деятельность трудящегося оплачивается, поэтому такой долг считается взаимовыгодным для обеих сторон.

Текущий

Обязательства, исполнение и погашение которых должно наступить в ближайшее время, относятся к текущим. То есть по условиям сделки сроки выплаты денежных средств, возврата имущества, прав, долгов еще не наступили. После того как в назначенную дату должник не исполнил свое обещание, недоимка переходит к категории просроченной.

Долговые отношения предприятий формируют дебиторку с кредиторкой

Врачебный

Нормы морально-этического и правового регулирования медицины обязуют врачей на безвозмездной основе, по собственной инициативе и в рамках квалификации, специализации оказывать людям посильную врачебную помощь.

В ряде случаев медицинские работники вправе принудительно направлять людей на лечение, если существует угроза их здоровью и жизни других лиц.

Например, человек потерял сознание, психически болен или является носителем опасного инфекционного заболевания.

Разница долга и денег

Многие финансисты в профессиональной деятельности обобщают понятие финансовых обязательств и слова долг. С правовой и фактической точки зрения это абсолютно неправильно.

Деньги – единый эквивалент, определяющий стоимость товаров, услуг, позволяющий производить равный обмен.

Различают несколько основных форм денег: ценные бумаги, знаки стоимости, особый товар, записи на банковских счетах, картах.

Денежные знаки не имеют срока действия, тогда как долговые обязательства чаще всего определены контрактом и гражданским законодательством. Например, купюра может лежать в кошельке сколько угодно и не потеряет своей силы, а по кредиту после установленного срока погашения начисляются пени, штрафы.

Важным отличием денег от долгов является стоимостное измерение. Например, доллар стоит 60 руб., а моральный долг нельзя оценить. Финансы используются в качестве платежного инструмента, но далеко не все обязательства способны исполнять эту функцию.

Долговые средства

Долговой инструмент – обязательство, имеющее документальное подтверждение и обоснование. Может существовать в бумажном, электронном виде, валютном или рублевом эквиваленте.

Бланк отражает финансовые обязательства между лицом, выпустившим форму (эмитент) и держателем (кредитор).

По классификации к долговым инструментам относят акции, облигации, векселя, депозитные сертификаты и иные ценные бумаги.

Любые долговые отношения следует подтверждать документально

Главным отличием долговых бумаг является возможность распоряжаться ими: продавать, выкупать, передавать с целью достижения максимальной эффективности и ликвидности. Каждый финансовый инструмент имеет определенную характеристику:

  1. Сроки действия, погашения – промежуток времени, на протяжении которого эмитент обязан неукоснительно исполнить свои обязательства полностью и уплатить вознаграждение (комиссия, проценты), если оно предусмотрено сделкой.
  2. Номинальная стоимость – концепция расчета оценочной величины, определяющей выкупную, нарицательную цену бумаги.
  3. Ставка – размер, метод начисления и порядок выплаты вознаграждения за пользование чужими денежными средствами. Различают нулевой купон – период, за который комиссия не начисляется и не выплачивается. Купонная ставка – суммарная величина периодических выплат эмитента. Плавающий процент – платеж по обязательству, варьируемый по размеру в зависимости от условий применения и действия долгового инструмента.

Для любой ценной бумаги подбираются условия погашения: частями или единоразово, полным объемом. По договоренности сторон взаимоотношения может быть предусмотрен досрочный выкуп долгового обязательства (опцион). Процедура означает погашение долга раньше срока без потерь для участников сделки.

Заключение

История возникновения долгов уходит корнями в далекое прошлое. В реальной жизни каждый человек при появлении на свет уже обременен определенными обязательствами: вырасти, помогать родителям, пройти воинскую службу, др.

Приобретая, продавая имущество, граждане платят налоги, за трудовые доходы работники отдают государственной казне проценты. Моральные долги являются правом личности, а не обязанностью.

По денежным обязательствам придется заплатить в любом случае.

О причинах появления долгов пойдет речь в видео:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/obshhie-voprosy-3/ponjatie-zadolzhennosti.html

В законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: