Возврат налога при страховых взносах

Содержание
  1. Как вернуть честно заработанные 13% НДФЛ: вычет за страхование жизни и пенсионное обеспечение
  2. Основание для получения вычета
  3. За что можно получить вычет
  4. Лицензии
  5. Особенности страхования жизни
  6. Размер вычета
  7. Как получить вычет
  8. Через налоговую
  9. Через работодателя
  10. Возврат подоходного налога за страхование при ипотеке, ДМС и защите жизни в 2020 году
  11. Что это такое
  12. По каким видам страхования можно вернуть налог
  13. Пенсионное
  14. ДМС
  15. Страхование жизни
  16. Комплексное страхование по ипотеке
  17. Требования к страховой документации
  18. Сумма компенсации
  19. Список необходимых документов
  20. Порядок действий
  21. Возможные причины отказа
  22. Налоговый вычет страхование жизни
  23. Условия дляполучения вычета
  24. Размер налоговоговычета на страхование жизни
  25. Если договорзаключен не только на страхование жизни
  26. Если договорзаключен до 1 января 2015 года
  27. Страхование жизнидля получения кредита
  28. Документы наналоговый вычет за страхование жизни
  29. За какой периодможно получить налоговый вычет за страхование жизни
  30. Социальный налоговый вычет за страхование жизни
  31. Условия получения СНВ
  32. Размер вычета
  33. Вычет на страхование жизни по кредиту
  34. Пример расчета СНВ
  35. Порядок получения вычета
  36. Справка о неполучении вычета за страхование жизни
  37. Список источников
  38. Информация о вычете
  39. В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?
  40. Размер налогового вычета на страхование жизни
  41. Если договор заключен не только на страхование жизни

Как вернуть честно заработанные 13% НДФЛ: вычет за страхование жизни и пенсионное обеспечение

Возврат налога при страховых взносах
25.01.2017

Для тех граждан, которые позаботились о страховании жизни или пенсионном обеспечении, предусмотрено право возместить некоторую часть своих расходов. Во внимание принимаются не только расходы на себя, но и на своих близких.

Государство стремится поддержать осуществление долгосрочных инвестиций гражданами в свое будущее и будущее близких. В этих целях НК РФ предусматривает право россиян на получение социальных налоговых вычетов за страхование жизни и пенсионное обеспечение. MoneyMan знает, как воспользоваться этой возможностью.

Основание для получения вычета

Илья Инвестицын относится к тем дальновидным гражданам, которые рассчитывают на перспективу.

Именно поэтому он заключил договор добровольного страхования жизни на 6 лет с компанией «Ингосстрах-Жизнь», а также уплачивает взносы в пользу своего отца по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) «Сургутнефтегаз».

По первому договору Илья ежегодно оплачивает взносы в размере 50 000 руб., а по второму — 60 000 руб. Инвестицин работает в ПАО «Денежный дом», где с его зарплаты удерживают 13%, а значит, он имеет право на вычет.

За что можно получить вычет

Условия получения данного вычета регулируются ст. 219 НК РФ, а сам он относится к списку социальных налоговых вычетов. Получить его можно, если налогоплательщик осуществлял:

 Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного страхования, заключенному с НПФ;
• Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией;
 Страховые взносы по договору добровольного страхования жизни сроком не менее 5-ти лет.

Вычет будет предоставлен, если налогоплательщик оплатит взносы не только за себя, но и в пользу супругов, родителей, детей (родных и усыновленных), братьев, сестер и т.д.

Согласно этим правилам, Инвестицын может получить вычет за все взносы: в первом случае договор страхования жизни заключен на срок более 5-ти лет в свою пользу, а во втором случае заключен договор добровольного пенсионного страхования в пользу близкого родственника.

Лицензии

Забрать вычет можно только при условии, что договор заключен с компанией, которая имеет лицензию (разрешение) на ведение такой деятельности. Поэтому перед тем, как уплачивать взносы, необходимо ознакомиться с такими документами и взять их копии для получения вычета в будущем.

Особенности страхования жизни

Если налогоплательщик заключил договор страхования жизни на срок более 5-ти лет до 1 января 2015 года, вычет будет полагаться только за взносы, которые были уплачены, начиная с 2015 года. Дело в том, что поправки в НК РФ, предусматривающие право граждан на получение вычета за добровольное страхование жизни, вступили в силу как раз 1 января 2015 года.

Оказалось, что Илья заключил договор на страхование жизни в 2013-м и отправлял взносы еще в 2013 и 2014 годах. За указанные периоды вычет ему не дадут, а вот за отчисления 2015-го и последующих годов он имеет полное право возместить часть уплаченного НДФЛ.

Размер вычета

Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб.: сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб.

Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.
За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб. (110 000 руб.*13%).

Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.

), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб.

* 13%).

При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.

Как получить вычет

Получить вычет можно самостоятельно в налоговой инспекции или через работодателя.

Через налоговую

За вычетом в налоговую инспекцию Инвестицыну необходимо обратиться в следующем году после того, как были осуществлены расходы, то есть по окончании налогового периода. Налоговой пригодятся следующие документы, которые можно подать лично или по почте:

 Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ;
 Договоры со страховыми организациями и НПФ, предоставляющими услуги;
 Лицензии страховых организаций и НПФ, предоставляющих услуги;
 Платежные документы (чеки, расписки, квитанции и т.д.);
• Документы, подтверждающие родство с лицом, в пользу которого налогоплательщик оплачивал взносы (свидетельство о браке, о рождении);
 Заявление на предоставление вычета;
• Заявление о возврате излишне уплаченного налога.

После получения документов органы проведут камеральную проверку по документам Ильи, на что может уйти 3 месяца. Когда будет принято решение о предоставлении вычета, заранее поданное заявление на возмещение налога примут автоматически и в срок до 30-ти дней Инвестицыну вернут часть НДФЛ на указанные реквизиты.

Через работодателя

Получить вычет у работодателя можно при условии, что взносы из зарплаты налогоплательщика перечислял работодатель. В этом случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Понадобится пакет документов из:

 Заявления на вычет на имя работодателя;
 Заключенных со страховыми и НПФ договорами;
 Лицензий указанных организаций;
 Документов, подтверждающих родство.

Бумаги сдаются в бухгалтерию, и уже с текущего месяца при расчете налоговой базы сотрудника будут применяться заявленные вычеты. А чтобы работодатель стал налоговым агентом, необходимо написать произвольное заявление с просьбой перечислять взносы указанного размера из зарплаты налогоплательщика с определенной периодичностью.

Источник: https://MoneyMan.ru/articles/kak-vernut-chestno-zarabotannye-13-ndfl-vychet-za-strakhovanie-zhizni-i-pensionnoe-obespechenie/

Возврат подоходного налога за страхование при ипотеке, ДМС и защите жизни в 2020 году

Возврат налога при страховых взносах

В 2020 году, как и раньше, физические лица, являющиеся плательщиками подоходного налога согласно ст. 207 НК РФ, имеют право осуществить возврат налога за страхование из бюджета.

При этом правом на возврат можно воспользоваться исключительно в случаях, установленных налоговым законодательством – при отнесении гражданина к определенной категории и при соответствии договора страхования установленным требованиям.

Что это такое

Под возвратом подоходного налога понимается ситуация, когда налогоплательщику, уплатившему в федеральный бюджет НДФЛ с доходов, возвращают часть уплаченного налога через налогового агента (работодателя) или путем перечисления налоговиками денежных средств напрямую.

Например, гражданин уплатил в 2018-м году 30 тыс. рублей НДФЛ.

В какой-либо статье НК РФ сказано, что он имеет полномочие на такой-то вычет в размере осуществленных по факту денежных расходов на такую-то цель (лечение, обучение, благотворительность и др.).

Это значит, что эти фактические расходы нужно умножить на 13 % — полученное значение и будет суммой, полагающейся к возврату из госбюджета.

По каким видам страхования можно вернуть налог

Вычеты по подоходному налоговому сбору предоставляются исключительно по тем видам страхования, которые прямо указаны в НК России.

Так, например, невозможно произвести возврат по тратам на уплату премий по любым видам имущественного страхования. Например, на уменьшение налоговой базы не сможет претендовать заемщик, который приобрел страховку предпринимательских рисков или ответственности по ОСАГО.

Пенсионное

Граждане не смогут получить возврат налога по ОПС по финансовым расходам, которые были понесены на уплату страховых взносов в размерах, указанных в Главе 34 НК РФ. А вот при осуществлении других видов пенсионного страхования уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ вполне возможно.

Так, п. 4 ч. 1 ст. 219 НК регламентирует, что при расчете налогового сбора по ставке 13 % физлицо имеет полномочие вернуть себе от государства часть заплаченных в бюджет денег, если оно осуществило уплату взносов по соглашениям:

  • негосударственного пенс. обеспечения, заключенным с НПФ в порядке, установленным ФЗ № 75 от 7. 05. 1998 года “О негосударственных…”;
  • добровольного пенс. страхования (ДПС), заключенным именно со страховыми организациями, обладающими лицензией от Центробанка на осуществление страховых операций по ДПС.

При этом возврат налога за страхование возможен даже если контракт НПО или ДПС заключен относительно не самого налогоплательщика, а некоторых членов его семьи. Главное, чтобы страховую премию или взносы фактически уплачивало лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

Разновидность страхованияВ пользу кого плательщиком может быть куплена страховка для получения полномочия на вычет
НПОМуж или жена
Отец или мать
Дети (в том числе, и которые были усыновлены)
Дедушки и бабушки
Внуки
Братья и сестры – как полнородные, так и неполнородные
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой
ДПССупруг (супруга)
Родители
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой

ДМС

Если гражданин оформил страховку ДМС (добровольного медицинского страхования), то он также сможет получить налоговый вычет при соблюдении ряда условий. Например, договор должен предусматривать оплату страховщиком только медуслуг.

Правомочие на возврат НДФЛ существует не только если застрахованным лицом является непосредственно налогоплательщик, но и если страховка оформлена в пользу:

  • мужа или жены;
  • отца или матери;
  • детей, находящихся в возрасте до 18-ти лет (в том числе, усыновленных);
  • подопечных, находящихся в возрасте до 18-ти лет.

Страхование жизни

В п. 4 ч. 1 ст. 219 НК России сказано, что вернуть налог можно также и в случае заключения соглашения страхования жизни.

При этом важно не путать данное с другими видами личного страхования, по которым вычет не может быть предоставлен по закону. При страховании жизни, исходя из ч. 1 ст. 4 Закона России № 4015-1 от 27. 11. 1992 “Об организации…” (далее – Закон 4015), объектом защиты признаются имущественно-материальные интересы, связанные:

  • или с доживанием застрахованного до какого-либо возраста или даты;
  • или со смертью застрахованного;
  • или с наступлением прочих событий в жизни граждан.

Внимание! Вычет по страховке от несчастных случаев и болезней не предоставляется. По комбинированным видам страхования, включающим в себя сразу несколько страховых объектов, вычет предоставляется только в отношении части страховой премий (взносов), уплаченных на страхование жизни.

Комплексное страхование по ипотеке

Министерство финансов в Письме № 03-04-05/48235 от 17-го августа 2016-го года дало разъяснения, что при заключении договора комплексного страхования при оформлении ипотечного кредита возврат НДФЛ получить нельзя.

Причем невозможен возврат подоходного налога за страхование жизни при ипотеке в части соответствующих расходов, даже если в договоре комплексного страхования есть признаки объекта, указанного в ч. 1 ст. 4 Закона 4015.

А все потому, что выгодоприобретателем по таким контрактам является кредитор. А в п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ сказано, что договор должен быть заключен в пользу либо налогоплательщика, либо некоторых категорий его родственников.

Требования к страховой документации

Для получения возврата необходимо, чтобы соглашение со страховщиком или НПФ было заключено в соответствии с требованиями, содержащимися в налоговом законодательстве:

  • договор должен предусматривать порядок, размеры и сроки внесения страховой премии (страховых взносов);
  • для получения возврата налога по страховке жизни срок соглашения должен быть не менее 5 лет, по остальным видам – любой;
  • страховщик или НПФ должны иметь законное право на заключение соответствующего договора, то есть иметь лицензию.

Сумма компенсации

Сумма, которую правомочен получить гражданин обратно из госбюджета, по всем видам расходов, понесенных на осуществление страхования (жизни, ДПС, НПО, ДМС), определяется как произведение по факту понесенных денежных трат на уплату страховых премий (взносов) и коэффициента 0,13.

Важно! Максимально учитываемая сумма расходов, в соответствии с последним абзацем ст. 219 НК РФ, составляет 120000 рублей за налоговый временной период (календарный год) по всем видам страхования в совокупности.

Например, гражданин в 2018 году уплатил взносов по ДПС на сумму 15000 рублей и по ДМС на сумму 20000 рублей. Значит, он получит от государства (15000 + 20000) * 0,13 = 4550 рублей.

А если, к примеру, он потратил в 2018 году на НПО 50000 рублей, на ДМС – 40000 рублей, на добровольное страхование жизни – 60000 рублей, то размер вычета будет 120000 * 0,13 = 15600 рублей, поскольку общая сумма расходов за год составляет 150000 рублей, а максимально учитывается только 120000.

Список необходимых документов

Физлицо может произвести возврат подоходного налога за страхование:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Важно! Согласно предпоследнему абзацу ст. 219 НК РФ, вычет через работодателя во всех случаях можно получить только по ДМС и страхованию жизни, а по НПО и ДПС – только в случае, если премия (взносы) перечислялись в НПФ или СК самим работодателем.

https://www.youtube.com/watch?v=ZP-pioS3u44

Сроки обращения:

  • в любое время после несения соответствующих расходов (хоть на следующий день) – при намерении вернуть деньги через налогового агента;
  • по завершении того года, в который были произведены расходы – при возврате через налоговиков напрямую.

ФНС утверждает – верни налог без проблем при обращении к ним со следующими документами:

  • заявление по форме, предусмотренной Приложением 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14. 02. 2017 года “Об утверждении…”;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • договор ДМС / ДПС / НПО / страхования жизни;
  • документы, свидетельствующие о понесенных денежных тратах (квитанции, чеки об уплате страховой премии или взносов);
  • документы, которыми подтверждается родство налогоплательщика с физлицом, в пользу которого была приобретена страховка.

При обращении к работодателю перечень документов зависит от вида вычета:

  • заявление (форма утверждается работодателем) и подтверждение от налоговиков по форме, утвержденной Приложением 2 к Письму ФНС № БС-4-11/500@ от 16. 01. 2017 года – по ДМС и страховке жизни;
  • заявление и бумаги, подтверждающие фактические денежные траты гражданина по уплате взносов (премий) – по НПО и ДПС.

Порядок действий

В качестве примера приведем пошаговый порядок действий налогоплательщика при намерении осуществить возврат через налоговиков:

  • заключить договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни;
  • понести соответствующие траты по факту, то есть уплатить премию или взносы;
  • дождаться начала следующего года;
  • запросить в бухгалтерской службе работодателя 2-НДФЛ;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ – от руки, при помощи машинописной техники или программы “Декларация”, разработанной ГНИВЦ;
  • собрать остальные документы – паспорт, сам договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни, бумаги, подтверждающие родственные связи, и др.;
  • прийти в местный налоговый отдел с ходатайством и документацией не позднее 3-х лет с момента несения соответствующих расходов (уплаты премии, взносов) (ч. 7 ст. 78 НК РФ);
  • подождать 1-4 месяца – сумма удержанного излишне налогового сбора будет перечислена на расчетные банковские реквизиты, указанные в письменном заявлении (ч. 6 ст. 78 НК РФ).

Возможные причины отказа

В возврате налога вполне могут отказать по нижеследующим основаниям (включая, но не ограничиваясь):

  • страховой контракт был составлен в пользу бенефициара, не указанного в п. 3 или п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ;
  • оплата страховых премий или взносов была произведена за счет денежных средств налогового агента;
  • гражданин не смог документально подтвердить понесенные им расходы;
  • обращение за вычетом последовало по истечении 3 лет со дня несения денежных трат;
  • физическое лицо вообще не имело в году уплаты премии налогооблагаемую прибыль по НДФЛ;
  • доход плательщика облагается по ставке, отличной от 13 %;
  • гражданин обратился с требованием о возврате налога к налоговикам до истечения года, в котором была уплачена премия по соглашению с СК.

Итак, граждане могут возвратить себе часть денег, заплаченных в бюджет государства в виде налога с доходов, если они платили страховую премию или взносы по различным соглашениям – ДМС, страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и др.

Что-то осталось неясным? Юрист всегда поможет – для этого нужно написать в чат.

Понравился материал? Тогда лайкаем и делаем репосты. И не покидаем сайт, ведь на нем еще много интересного – например, как отказаться от страховки по ипотеке и кредиту.

Источник: https://strahovkaved.ru/strahovoe-delo/vozvrat-naloga-za-strahovanie

Налоговый вычет страхование жизни

Возврат налога при страховых взносах

Условия для получения вычета
Размер налогового вычета на страхование жизни
Комбинированный договор
Если договор заключен до 1 января 2015 года
Страхование жизни для получения кредита
Документы на налоговый вычет за страхованиежизни
За какой период можно получить вычет застрахование

Страховые компании повсеместно предлагают услугу подобровольному страхованию жизни. В этом случае страховой продукт,по сути, является для клиента инструментом инвестиций илинакопления.

Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно рассказали, чтотакое налоговый вычет за страхование жизни, какие условиянеобходимо учесть при заключении договора страхования, кто имеетправо на вычет и многое другое.

Условия договора страхования жизни подразумевают выплатустраховой премии не только в случае смерти застрахованного, но и вслучае достижения им определенного возраста. И тогдазастрахованному (или другому выгодоприобретателю) выплачивается страховая сумма по риску «дожитие».

Кроме всех выгод, которые получает клиент страховой компании призаключении договора страхования жизни, существует еще одна льгота —налоговый вычет на страховые взносы. С 2015 года ст. 219 НК РФдополнена соответствующими условиями.  

Это когда на счет лица, оплатившего страховку, возвращается до13% всех выплат. Почему на счет «лица, оплатившего страховку», а нена счет застрахованного? Потому что вычет предоставляется нареальные расходы, понесенные за счет собственных средств. И если,например, страховку оплатил работодатель, застрахованный сотрудникне может претендовать на налоговый вычет.

Условия дляполучения вычета

1. Договор добровольного страхования жизни должен бытьзаключен на пять лет и более.

Страховые компании часто предлагают 3-летний договор, но в этомслучае налоговый вычет не положен. В состав документов для ИФНСвходит копия договора со страховой компанией, и налоговый инспектороткажет в приеме документов, если договор оформлен менее чем на 5лет.

Пример:

В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни срокомна 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о пролонгации неозначает 5-летний срок договора, поэтому в 2020 году налоговаяправомочно отказала в предоставлении вычета.

Пример:

В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни срокомна 7 лет. Ежегодно, начиная с 2020 года, вы можете получатьналоговый вычет по своим страховым взносам.

2. Договор со страховой компанией можно оформить нетолько на себя, но и на членов своей семьи:

  • на супруга (-у);
  • на родителей и усыновителей;
  • на детей, включая усыновленных и находящихся под опекой илипопечительством.

Несмотря на то, что налоговый вычет на страхование жизни входитв состав социального вычета, Налоговым кодексом не ограничиваетсявозраст застрахованных детей. В отличие, например, от вычета налечение или обучение ребенка.

Договор на страхование жизни можно заключить насовершеннолетнего ребенка, делать взносы, и ежегодно получатьналоговый вычет. Главное, чтобы у вас на руках были платежныедокументы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.

3. Налоговый вычет на страхование жизни предоставляетсяпо общему правилу: получить его может только налогоплательщик НДФЛпо ставке 13%.

Если вы официально работаете, то ваш работодатель ежемесячноотчисляет в бюджет 13% от вашей зарплаты. Из этих денегвпоследствии часть возвращается на ваш счет. Так работает налоговыйвычет.

Люди без дохода — пенсионеры, мамы в декрете, неработающиестуденты, ИП на УСН не имеют право на налоговый вычет. Но если увас нет официальной работы, а есть другие налогооблагаемые доходы,например, от сдачи в аренду квартиры или автомобиля, вы сможетевоспользоваться налоговым вычетом.

Но помните — вернуть налог за год можно только в пределахуплаченного вами налога за тот же год.

Размер налоговоговычета на страхование жизни

Правило 1. Налоговый вычет на страхование жизнивходит в состав социального налогового вычета. Его предельныйразмер — 120 тыс. рублей. В эту же сумму включены вычеты залечение, обучение и пенсионные взносы.

На счет возвращается 13% от выплаченных за год страховыхвзносов, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120тыс. рублей.

Пример:

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 60 тыс. рублей взносов. По итогам 2019 года НДФЛ,выплаченный вами в бюджет, составил 80 тыс. рублей. Это значит, чтовы можете претендовать на налоговый вычет в полном размере иполучите возврат 13% от 60 тыс. рублей — 7 800рублей.

Пример:

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2019 году выоплатили стоматологическое лечение мамы на сумму 130 тыс.рублей.

Итого общий счет составляет 170 тыс. рублей. Но как мыговорили выше, максимальный размер социального вычета составляет120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей,то есть 13% от 120 тыс. рублей.

Правило 2. Существует еще одно ограничение порасчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределахНДФЛ, выплаченного вами за тот же год. И не важно, какую сумму постраховке вы заплатили за год.

Пример:

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизнии заплатили 70 тыс. рублей взносов. Так как часть года вы неработали и устроились на работу только в ноябре, ваш годовой доходсоставил 50 тыс. рублей. Получить возврат НДФЛ вы можете только сменьшей суммы, то есть 6 500 рублей (13% от 50 тыс.рублей).

В отличие от имущественного вычета, недополученный остатоквычета за страхование нельзя перенести на следующие годы и онсгорит.

Правило 3. При заключении договора страхованияк вычету принимаются риски:

  • дожитие до определенного возраста,
  • смерть застрахованного по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем, к вычету не положены.

Если договорзаключен не только на страхование жизни

Как рассчитывается вычет при комбинированном договорестрахования, когда кроме добровольного страхования жизни в составдоговора входит страхование от несчастных случаев и болезни?

Налоговый кодекс в пп. 4 п. 1 ст. 219 прямо указывает, что вэтом случае налоговый вычет выплачивается только на расходы понепосредственному страхованию жизни — дожитию до определенноговозраста или в связи со смертью застрахованного.

К сожалению, расходы по страхованию от болезней и несчастныхслучаев к налоговому вычету не применяются. Основание: письмаМинфина РФ от 30 марта 2017 № 03-04-05/19179, от 11 июля 2016 N03-04-07/40502.

Разделить взносы по статьям и выделить расходы, непосредственносвязанные с добровольным страхованием жизни, можно не только вмомент заключения договора.

Даже если у вас уже заключен комбинированный договор, по вашемузапросу страховая компания предоставит справку с указанием сумм покаждому виду страхования.

Справку необходимо вложить в пакет документов для налоговойинспекции, а данные из справки — использовать при заполнениидекларации 3-НДФЛ.

Пример:

В 2019 году вы заключили комбинированный договор, в которыйкроме добровольного страхования жизни входило страхование отболезней и несчастных случаев. Общая сумма взносов, выплаченнаявами за год составила 75 тыс. рублей.

Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет, выобратились в свою страховую компанию и получили документ, в которомваши взносы разделены по видам страхования:

  • 45 тыс. рублей — страхование жизни,
  • 30 тыс. рублей — страхование от болезней и несчастныхслучаев.

Теперь вы легко можете рассчитать налоговый вычет: 13% х 45тыс. рублей = 5 850 рублей.

Если договорзаключен до 1 января 2015 года

Налоговый вычет на страхование жизни применяется с 1 января 2015года. Ранее такого вида вычета в Налоговом кодексе РФ несуществовало. Несмотря на это, вычет предоставляется и по темдоговорам, что были заключены до 2015 года. Однако существуетограничение.

Кроме того, что договор должен быть заключен на срок не менее 5лет, налоговый вычет предоставляется только на те взносы, что былисделаны в 2015 году и позднее.

Основание: письмо ФНС России от 06 июля 2015 N БС-3-11/2606@,Письмо Минфина России от 17 июня 2015 N 03-04-05/34970.

Пример:

В 2013 году вы заключили 10-летний договор страхования жизнии регулярно делали страховые взносы. По правилам вы имеете право наналоговый вычет по тем взносам, что были сделаны в 2015 году ипозднее. Но если вы еще не получили вычет за 2015 и 2016 годы, к2020 году они сгорели.

Напоминаем: любой вид вычета можно получить лишь за трипоследних года. И в 2020 году вы имеете право на вычет за 2019,2018 и 2017 годы.

Страхование жизнидля получения кредита

Имейте в виду, если при оформлении кредита банк требует оформитьдоговор страхования жизни, здоровья и прочего, налоговый вычет постраховым взносам получить не удастся. Даже отдельно по расходам надобровольное страхование жизни.

Причина в том, что выгодоприобретателем по такому договорустрахования выступает банк, а не налогоплательщик или его близкийродственник. Список родственников, за которых можно получитьналоговый вычет, указан в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Такое разъяснения дает Минфин РФ в письме от 17 августа 2016 N03-04-05/48235.

Пример:

В 2019 году вы решили взять в банке ипотеку. Банк согласилсявыдать кредит только в том случае, если вы оформите страховку.

Тоесть заключите договор смешанного страхования, включая страхованиежизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.Выгодоприобретателем при этом назначался банк.

Очевидно, что вам неудастся заявить к налоговому вычету расходы по этому договорустрахования.

Документы наналоговый вычет за страхование жизни

Для налоговой инспекции нужно подготовить:

  • паспорт;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • лицензия страховой компании на оказание услуг;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховыхвзносов;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет.

Полный список документов в статье «Документы на налоговый вычетза страхование жизни».

За какой периодможно получить налоговый вычет за страхование жизни

Налоговый вычет на страхование жизни предоставляют и выплачиваютпо общим правилам:

  1. Вернуть налог за страхование можно только за те годы, в течениекоторых вы платили взносы.
  2. Оформить декларацию 3-НДФЛ можно не ранее чем на следующий годпосле оплаты взноса. Если вы оплатили страховку в 2019 году, вычетможно получить не ранее 2020 года.
  3. Получить налоговый вычет за страхование жизни можно лишь за трипоследних года. Так, в 2020 году вы можете оформить вычет за 2019,2018 и 2017 годы. Более ранние годы к вычету не принимаются.

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-strahovanie/vychet-strahovanie-zhizni/

Социальный налоговый вычет за страхование жизни

Возврат налога при страховых взносах

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору добровольного страхования жизни:

  • в свою пользу;
  • в пользу своих близких родственников: супруга (в том числе вдовы, вдовца), детей* (включая усыновленных и подопечных), родителей (усыновителей).

*Обратите внимание: возраст детей налогоплательщика в данном случае значения не имеет, т. е. получить вычет можно по расходам на страхование жизни детей, достигших совершеннолетия.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховой премии.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Примечание: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются.

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

3. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет и содержать следующие существенные условия:

  • сведения о застрахованном лице;
  • размер страховой суммы;
  • сведения о характере страхового случая.

4. Выгодоприобретателем по договору должно выступать само застрахованное лицо или его ближайшие родственники (наследники): родитель (усыновитель), супруг, ребенок.

Зачастую страховщики предлагают клиентам заключить комплексный (комбинированный) договор, в который, кроме базового страхования жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста), могут быть включены дополнительные услуги:

  • страхование от несчастного случая, смертельно опасных заболеваний, причинения вреда здоровью, потери дееспособности;
  • оказание медицинской и экстренной помощи за пределами РФ и т.д.

В такой ситуации необходимо, чтобы часть страховой премии, уплачиваемая на добровольное страхование жизни, была выделена отдельной суммой. В противном случае воспользоваться вычетом будет невозможно.

Заявить СНВ можно и по договорам, заключенным ранее, чем в ст. 219 НК РФ был введен подп. 4 п. 1 о применении социального вычета по отношению к расходам на добровольное страхование жизни (данное положение вступило в силу с 2015 года).

Но получить СНВ можно только по тем суммам, которые были уплачены после вышеуказанной даты, с учетом срока давности, установленного НК РФ для подачи заявления на возврат налога – 3 года (например: в 2020 году можно получить вычет за 2017-2019 годы).

Размер вычета

СНВ на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на страховку, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно.

Вычет на страхование жизни по кредиту

Зачастую без заключения договора страхования жизни невозможно получить ипотечный (долгосрочный потребительский) кредит на приемлемых условиях.

Налогоплательщик имеет право заявить к вычету расходы, понесенные на уплату страховой премии, если:

  • срок договора страхования более 5 лет;
  • при заключении комплексного договора стоимость услуги по страхованию жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста) указана отдельной суммой;
  • в качестве выгодоприобретателя по договору выступает заемщик (его наследники).

Примечание: в большинстве случаев, если наличие страхового полиса является неотъемлемым условием кредитного соглашения, то в качестве выгодоприобретателя по договору страхования указывается банковское учреждение – кредитор. В такой ситуации получить вычет на расходы по страховке невозможно.

Пример расчета СНВ

Столбова М. К. зарабатывает 50 000 руб. в месяц. За 2018 год ее работодатель перечислил в бюджет 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В этом же году Столбова М. К. заключила договор накопительного страхования жизни на 7 лет. Общая сумма взносов, уплаченных гражданкой по договору за 2018 год, составила 110 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zXUZXTONRUg

Таким образом, Столбова М. К. может вернуть из бюджета 14 300 руб. (110 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

3. Граждане, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (например: заявить вычет по расходам на страховые взносы, уплаченные в 2017 году, нужно не позже 2020 года).

  • договор страхования с дополнительными соглашениями к нему (страховой полис);
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховой премии (взносов по договору): чеки, выписки, квитанции;
  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, на которого оформлена страховка (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • свидетельство о смерти супруга-страхователя (при необходимости);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Справка о неполучении вычета за страхование жизни

В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, страховщик обязан вернуть страхователю выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога гражданин должен предоставить страховщику сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если вычет был получен, то страховая компания обязана удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же страхователь СНВ не получал, то для того чтобы страховщик уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору страхования жизни, гражданин должен предоставить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-strahovanie-zhizni.html

Информация о вычете

Возврат налога при страховых взносах

23.06.20

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни — до 13% от понесенных расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2019 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2019 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам.

Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам.

Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2019 год Белкина А.А.

заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей.

Таким образом, за 2019 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2019 году Зайцева О.А.

работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2019 год Зайцева О.

А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни.

При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/

В законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: