Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

Содержание
  1. Возврат товара НДС
  2. Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
  3. Как отразить возврат товара в декларации по НДС?
  4. Возврат товаров поставщику в декларации по ндс
  5. Возврат поставщику отражение в декларации по ндс
  6. Вычет ндс при возврате аванса или товаров
  7. Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС
  8. Организация «А» продала организации «Б» товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
  9. Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
  10. Как правильно отразить в декларации по НДС возвраты от покупателей — неплательщиков НДС (при реализации выписывается УПД). При больших объемах возврата нет возможности делать корректировочные счета-фактуры. Нужно ли выписывать корректировочный счет-фактуру в случае возврата товара неплательщиком НДС, если по согласованию сторон счет-фактура не оформляется, а в книге продаж регистрируется первичный документ (накладная)?
  11. В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику
  12. Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара
  13. Как отразить возврат товара в декларации по ндс
  14. Справочник Бухгалтера
  15. Возврат товара поставщику в декларации ндс
  16. Ндс при возврате от покупателя 
  17. Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 
  18. НДС-документы при возврате товаров
  19. Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС
  20. ВЫЧЕТ ПО НДС В СВЯЗИ С ВОЗВРАТОМ ТОВАРОВ
  21. Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику
  22. Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
  23. Возврат от покупателя – НДС при оптовой торговле
  24. Какие проводки ставятся?
  25. Если возвращающая сторона на ОСН, а принимающая — на УСН
  26. Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?
  27. Покупателем выставлен счет-фактура
  28. Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации
  29. Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет
  30. Новые коды операций по ндс

Возврат товара НДС

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога. При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей.

В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.

В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Возврат товара при оптовой продаже.

После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:

Если возврат товара поставщику:

/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику

В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру

Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара

Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС

Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости

Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС

Если возврат товара от покупателя:

/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя

В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров

Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка

Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса

Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Обратный возврат товара от покупателя к продавцу или поставщику часто сопровождается сложностями.

Возврат товаров поставщику в декларации по ндс

И дело здесь не только в реализации потребителем своих законных прав. Просто у многих кассиров и бухгалтеров возникают сложности с оформлением обратного получения товара. Ведь необходимо провести возврат товара не только по кассе, но и по учету.

Если делается возврат товара, восстановление НДС также является головной болью поставщика, ведь эти суммы уже были отражены в налоговой отчетности. И тут необходимость восстановления НДС зависит от целого ряда факторов. Здесь и количество возвращаемого товара или его качество, здесь и налоговый статус покупателя.

Так, когда единоналожник делает возврат товара, вопросы, связанные с НДС, полностью ложатся на поставщика.

Поскольку плательщик единого налога не может выписать счет – фактуру, продавцу товара приходится проводить все корректировки самостоятельно.

В случае, когда покупатель относится к общей системе налогообложения, он должен выписать продавцу корректировочный счет – фактуру. Следует оговориться, что сказанное выше относится к возврату качественного товара.

Если поставлена была некачественная продукция, то возврат товара, восстановление НДС и оформление в учете данной операции до сих пор вызывает споры. Ведь часто налоговые органы выдвигают претензии по поводу возврата НДС, ранее отнесенному поставщиком в состав налогового вычета.

И здесь, когда делается возврат товара, восстановление НДС и налоговый вычет являются разными понятиями.

В первом случае речь идет о сумме НДС, уплаченной поставщиком в составе продукции или услуг, которые имели отношение к производству или продаже возвращенного товара.

Часто, по мнению налоговой инспекции, они должны быть исключены из ранее сформированного налогового вычета. Что же касается налогового вычета при возврате товаров, то его предметом могут быть суммы НДС, входящие в стоимость продукции.

Следует констатировать, что до сих пор вопросы, связанные с НДС у поставщика при возврате товаров, до сих пор окончательно не прояснены.

Ведь на этот счет существуют противоречивые разъяснения и неоднозначная судебная практика. Поэтому предприятиям Москвы или Московской области без квалифицированной помощи специалиста часто не обойтись.

Для них наиболее приемлемым вариантом будет получение бесплатной консультации юриста в режиме онлайн.

Источник: https://printscanner.ru/vozvrat-tovara-nds/

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

При возврате товара поставщик должен выставить вам корректировочный счет-фактуру на уменьшение независимо от того, приняли вы товар на учет или нет (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]).

Если ранее вы приняли к вычету НДС по этому товару, то налог нужно восстановить и отразить в декларации по НДС в следующем порядке (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • в разд. 9 декларации перенесите информацию из книги продаж о корректировочном счете-фактуре на уменьшение, по которому вы восстанавливаете налог. Либо о первичном документе, если он был зарегистрирован в книге продаж (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж);
  • в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]);
  • в строке 118 разд. 3 декларации отразите сумму налога с учетом восстановленного НДС. Строка 118 формируется из суммы строк 010 — 080 и 105 — 115 разд. 3 (п. 38.12 Порядка заполнения декларации по НДС).

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

При получении предоплаты продавец начисляет НДС. При отгрузке товара в счет аванса он вправе применить вычет данной суммы налога. Однако бывают ситуации, когда в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплаченный товар не отгружается или отгружается в меньшем количестве.

В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса. Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи товаров, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем.

Порядок применения вычетов НДС в подобных ситуациях читайте в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс».

Пример Компания-продавец заключила с покупателем договор на поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Цена договора – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

Его условиями предусмотрено, что покупатель перечисляет продавцу 100% оплаты в счет предстоящей поставки, а он в свою очередь обязан отгрузить товары в течение трех дней с момента получения денежных средств. 28 июня покупатель перечислил продавцу оплату в счет предстоящей поставки в размере 118 000 руб.

, в том числе НДС – 18 000 руб., продавец же не осуществил отгрузку в указанный срок, в связи с чем в июле стороны расторгли договор, а продавец вернул сумму предварительной оплаты, перечислив ее платежным поручением.Бухгалтер компании-продавца сделает следующие проводки.

В момент поступления предварительной оплаты: Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 118 000 руб. – поступил аванс от покупателя; Дебет 76 Дебет 68 – 18 000 руб. – начислен НДС; Дебет 68 Дебет 51 – 18 000 руб. – перечислен НДС в бюджет.

В момент возврата аванса в связи с расторжением договора: Дебет 68 Дебет 76 – 18 000 руб. — принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Дебет 51

– 118 000 руб. – возвращены денежные средства покупателю.

Вычет при возврате товаров
Право на вычет налога, ранее начисленного с выручки от продажи товаров, возникает у фирмы и при их возврате покупателем (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Например, если тот или иной договор был расторгнут. В декларации специальной строки для указания этих сумм нет. Следовательно, их вписывают в общую строку 130 формы. Порядок учета этих операций зависит от того, принял к учету покупатель впоследствии возвращенные товары или нет.

В первом случае действовать нужно в том же порядке, что и при обратной реализации товаров. Бывший покупатель оформляет счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж, а также отражает в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета (п. 3 Правил ведения книги продаж, подп. «а» п.

7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.). Бывший продавец приходует товар и регистрирует счет-фактуру в книге покупок. При этом корректировочный счет-фактуру он не выставляет.

После этого продавец вправе принять НДС по возвращенному товару к вычету и отразить его сумму в строке 130 декларации.

Из документа В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Подпунктом «а» пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, установлена обязанность покупателя отражать в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателем. Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Поэтому в данном случае корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются.

Письмо Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-07-09/17

Рассмотрим такую ситуацию. Покупатель до принятия товара на учет выявляет, что его было отгружено меньше, чем указано в товарных накладных и счетах-фактурах.

По мнению Минфина России, в этом случае покупатель не вправе принимать к вычету НДС по недостающему количеству товаров, а значит, впоследствии он не будет его восстанавливать.

Здесь стоимость товара изменяется до перехода права собственности на него, и сделка совершается исходя из фактических условий. То есть корректировка налоговых обязательств по НДС не требуется.

Таким образом, данные, содержащиеся в корректировочном счете-фактуре, а также сведения, внесенные в первичные документы, покупатель в книге продаж не отражает. Счет он должен зарегистрировать только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05).

Читайте так же:  Учет материалов в бухгалтерском учете

Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация «А» продала организации «Б» товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем

При возврате товаров покупателем отразите в декларации по НДС сумму вычета в связи с возвратом. Сделайте это следующим образом.

Вразд. 8декларации по НДС перенесите из книги покупок информацию об основании вычета — корректировочном счете-фактуре.

Его вы должны выставить покупателю при возврате товаров независимо от того, принял ли он их на учет или нет (п. 12 Правил ведения книги покупок, п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.

4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]).

Если товар возвращает покупатель, которому счет-фактуру вы не выставляли, в разд. 8 декларации отразите сведения из документа, который регистрируете в книге покупок для вычета (пп. «з» п. 6 Правил ведения книги покупок, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected]).

В разд. 3 декларации включите сумму налога по возвращенным вам товарам в строку 120 (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС).

В строке 190 разд. 3 декларации покажите общую сумму вычетов по всему разделу с учетом вычета по возвращенным товарам (п. 38.22 Порядка заполнения декларации по НДС).

Для экспортных операций предусмотрен особый порядок отражения возврата товаров в разд. 4 и 6 декларации по НДС.

Как правильно отразить в декларации по НДС возвраты от покупателей — неплательщиков НДС (при реализации выписывается УПД). При больших объемах возврата нет возможности делать корректировочные счета-фактуры.
Нужно ли выписывать корректировочный счет-фактуру в случае возврата товара неплательщиком НДС, если по согласованию сторон счет-фактура не оформляется, а в книге продаж регистрируется первичный документ (накладная)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации при возврате товара корректировочный УПД составляется в обязательном порядке. Отсутствие такого документа лишает поставщика права на вычет НДС.

При этом если при реализации товара неплательщику НДС по согласованию сторон сделки счета-фактуры не составляются, при возврате товара корректировочный счет-фактура может не составляться.

В этом случае в книге покупок продавца может быть зарегистрирован первичный документ, на основании которого произведен возврат.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Случаи, когда счета-фактуры продавцом не составляются; — Энциклопедия решений. Корректировочный счет-фактура;

— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при возврате товаров покупателем продавцу.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — продавцом передан товар в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п. 1 ст.

466 ГК РФ); — ассортимент переданных товаров не совпадает с ассортиментом, указанным в договоре (ст. 468 ГК РФ); — в товаре обнаружены неустранимые недостатки (п. 2 ст. 475 ГК РФ); — комплектация товара не соответствует указанной в договоре (п. 2 ст. 480 ГК РФ).

Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.

Читайте так же:  Перевод с 0.5 ставки на полную

Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара

Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т.
п.).

Как отразить возврат товара в декларации по ндс

Источник: https://lpk-sharya.ru/vozvrat-postavshhiku-otrazhenie-v-deklaratsii-po-nds/

Справочник Бухгалтера

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога.

При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей. В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Возврат товара поставщику в декларации ндс

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Ндс при возврате от покупателя 

На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении – от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях – возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.  

В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если: 

  • оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
  • объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
  • ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
  • товар некачественный;
  • продукция упакована ненадлежащим образом.  

В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам). 

Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 

В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется – просто возвращаются деньги из кассы.

НДС-документы при возврате товаров

Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается: 

  • Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
  • Д 90-2, К41 (списание себестоимости). 

Возврат отображается в учете следующим образом: 

  • Д 41,К 76 (себестоимость);
  • Д 76, К50 (полная стоимость);
  • Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
  • Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).  

Если учет ведется на основе продажной стоимости продукции, то при продаже необходимо произвести следующие записи: 

  • Д 50, К 90-1 (на общую стоимость);
  • Д 90-2, К41 (на себестоимость);
  • Д90-2, К42 (со знаком минус) – на торговую наценку. 

При возврате нужно произвести следующие проводки: 

  • Д 41, К76 (на общую сумму);
  • Д76, К50 (на общую сумму);
  • Д90-2, К90-1 (со знаком минус);
  • Д 90-2, К42 (восстановление торговой наценки). 

Источник: https://1atc.ru/vozvrat-tovara-bez-nds/

Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

Товар не принят покупателем к учету: возврат поставщику — отражение в декларации по НДС.

Возврат товара, не принятого к учету, не считается реализацией, а потому начислять НДС на него не надо. По «входному» налогу на такой товар вычет не принимается, поскольку факт продажи отсутствует.

Счет-фактуру покупатель при возврате не выставляет, НДС не исчисляет.

Поскольку покупатель не принимал к вычету «входной» НДС по таким товарам, регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж ему не следует (нет оснований для восстановления «входного» НДС).

ВЫЧЕТ ПО НДС В СВЯЗИ С ВОЗВРАТОМ ТОВАРОВ

В соответствии с п.5 ст.171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)». При этом причина возврата товаров не важна. НДС продавец принимает к вычету на основании счета-фактуры покупателя.

А что делать в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС и не может выставить счет-фактуру?

Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику

Вы вправе отстаивать позицию о том, что возврат бракованного товара является следствием отказа покупателя от поставки (п. 1 ст. 518, п. 2 ст.

475 ГК РФ), что аннулирует ранее оформленное принятие на учет покупателем данного бракованного товара, в связи с чем такой возврат не является реализацией товара покупателем продавцу (Постановление ФАС Московского округа от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09 по делу N А40-66254/09-35-406).

Т.о. возврат поставщику бракованного товара не отражается покупателем в налоговом учете (не выявляются ни доход, ни расход) и не включается в налоговую базу по НДС (при этом вычет НДС по такому товару не применяется).

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат от покупателя – НДС при оптовой торговле

При торговле оптом для отображения возврата используется метод отмены продажи:

  • Д90.2, К41 (на себестоимость);
  • Д 62, К90.1 (общая сумма выручки);
  • Д90.3, К68 (начисленный от продажи НДС);
  • Д51, 552 (оплата);
  • Д62, К76 (принятие претензии);
  • Д62, К90.1 (выручка со знаком минус);
  • Д90.3, К68 (НДС со знаком минус);
  • Д90.2, К41 (себестоимость со знаком минус);
  • Д76, К51 (возврат денег покупателю).

На счете 76 отражается задолженность поставщика перед покупателем, то есть, покупатель превратился в кредитора. Если оплаты не было, то счет 76 не нужен. В этом случае НДС просто вычитается, так как заносится на счет со знаком минус.

Часто случаются ситуации, когда товар предоставляется на реализацию. Это значит, что в договоре указывается дата, когда непроданный товар будет возвращен поставщику.

В подобных ситуациях оформляется не возврат, а покупка, то есть, покупатель выступает в роли продавца, продавец – в роли покупателя.

В этом случае поставщик, который превратился в покупателя, возврат оформляет следующим образом:

  • Д62, К90.1 (выручка от начальной поставки);
  • Д90.3, К68 (начисленный от поставки НДС);
  • Д90.2, К41 (себестоимость);
  • Д41, К60 (общая стоимость продукции);
  • Д68, К19 (НДС, определенное для вычета);
  • Д60, К62 (взаимозачет).

Вычесть НДС необходимо в том налоговом периоде, в котором товар вернулся, причем уточненная декларация не требуется.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

8823 юристов ждут Вас Быстрый ответ, бесплатно!

Какие проводки ставятся?

Обратная реализация будет учитываться у продавца следующим образом:

  • Дт 41 – Кт 60 – возвращенный товар принят на склад.
  • Дт 60 – Кт 51 – денежные средства возвращены.
  • Дт 19 – Кт 60 – отражен НДС, указанный в корректировочном документе.
  • Дт 68 – Кт 19 – НДС принят к вычету.

Бухгалтерский учет у покупателя будет таким:

  • Дт 51 – Кт 62 – отражается поступление денежных средств за отправленную назад продукцию.
  • Дт 44 – Кт 19 – входной НДС отнесен на расходы.

Если вернулся некачественный товар, то следует оформить этот факт следующим образом:

  • Дт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – Кт 60 – отражается возврат.
  • Дт 51 – Кт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – денежные средства поступили на счет.

О тонкостях оформления возврата просроченного и бракованного, качественного и нереализованного товара поставщику, а также алкогольной продукции, в том числе через ЕГАИС читайте на нашем портале.

Если возвращающая сторона на ОСН, а принимающая — на УСН

Поскольку сторона, продавшая товар, плательщиком НДС не является, то счет-фактура не оформляется и налог не выделяется.

При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.

Вся проблема заключается в том, что куплены товары были без НДС, а обратная реализация будет уже с налогом. Начислять сверху его нельзя, потому придется выделять из стоимости. В случае, когда оплаты покупки еще не было, необходимо составить письмо о зачете взаимных требований.

Возврат некачественной продукции оформляется актом по форме ТОРГ-2. Его необходимо заполнить в момент приемки. В дальнейшем он будет основанием для такой процедуры.

В случаен возврата некачественной продукции необходимо оформить бухгалтерскую справку-расчет и сделать на ее основании запись в книге покупок. Также потребуется акт об установлении расхождений по качеству.

О том, как правильно составить акт возврата товара, читайте , а из этой статьи вы узнаете о том, как оформить и отправить претензию поставщику.

Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?

Продавец на УСН должен сделать следующую бухгалтерскую запись: Дт 41 – Кт 60 – товар принят на склад.

Покупатель учитывает эту операцию так:

  • Дт 62 – Кт 90/1 – отражена выручка от обратной реализации.
  • Дт 90/2 – Кт 41 – списывается себестоимость.
  • Дт 90/3 – Кт 68 – выделен НДС к уплате.
  • Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Если продукция некачественная, то бухгалтерские записи будут такие:

  • Дт 60 — Кт 90/1 — сторно выручки от реализации.
  • Дт 90/2 — Кт 41 — приходование на складе.
  • Дт 62 — Кт 51 — поступление денежных средств.

Покупателем выставлен счет-фактура

В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке «НДС» документа возврата должен быть установлен флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок».

Указывается счет учета НДС предъявленного. По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя.

Так как зарегистрирован счет-фактура, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет в книге покупок (см. рис. 5).

При отражении в книге покупок, в декларации возврат отражается в строке 320.

Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации

Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ «Формирование записей книги покупок» в этом случае может быть заполнен вручную.

Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет

  • Все коды видов операций: инструкция по применению
  • Новые коды операций по ндс
  • Счет-фактура на возврат товара.

    4 примера и учет

  • Новые коды по ндс в 2016
  • Ндс-документы при возврате товаров

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику Для этого он регистрирует в книге продаж наиболее ранний из полученных документов – первичный документ об уменьшении стоимости приобретённых (полученных) товаров (например, акт о несоответствии товаров) или корректировочный счёт-фактуру24.При регистрации корректировочного счёта-фактуры указывают код операции 18.А для регистрации первичного документа специального кода нет.Поэтому при восстановлении НДС на основании акта (или другого первичного документа) в книге продаж можно указать код операции 21 «Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в … пункте 3 статьи 170 НК РФ»25.

Новые коды операций по ндс

Для этого данный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок. Рассмотрим ситуацию, когда покупатель выявляет бракованную продукцию сразу при приемке товаров и, соответственно, не учитывает товары на счете 41. Некачественные товары покупатель отражает за балансом на счете 002.

В отличие от предыдущей ситуации он не должен выставлять поставщику счет-фактуру. Наоборот, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (см. схему 2). Учет у поставщика. Составьте корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 7 апреля 2015 г.

№ 03-07-09/19392). В нем уменьшите стоимость отгрузки в связи с тем, что покупатель вернул часть товаров. В строке 2 корректировочного счета-фактуры укажите наименование поставщика. В строке 3 – наименование компании-покупателя. На основании корректировочного счета-фактуры вы заявите вычет НДС со стоимости возвращенных товаров.

Источник: https://mir-katushek.ru/finansovye-sovety/13621-vozvrat-postavshhiku-otrazhenie-v-deklaracii-po-nds-2.html

В законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: