Возврат Товара Поставщику При Усн

Содержание
  1. Оформление возврата товара покупателем, правила возврата денег, учёт в налоге УСН — Эльба
  2. Возврат некачественного товара
  3. Возврат качественного товара
  4. Как оформить документы на возврат товара
  5. Правила возврата денег покупателю
  6. Возврат в день покупки
  7. Возврат в другой день
  8. Как учесть возврат в налоге УСН
  9. Оформление возврата товара поставщику с НДС
  10. Возврат товара при УСН
  11. Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП
  12. Документы для оформления возврата товара
  13. Отражение возврата в бухгалтерском учете
  14. Возврат товара при УСН
  15. Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег
  16. Из авторитетных источников
  17. СИТУАЦИЯ 1. У контрагента есть перед вами денежный долг по другому договору, и вы проводите взаимозачетст. 410 ГК РФ
  18. Проводки возврат товара поставщику при усн
  19. На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
  20. Ндс при возврате товара «упрощенцу»
  21. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
  22. Возврат товара в 2019 году
  23. Возврат товара на УСН поставщику с ндс 2019 год
  24. Возврат товара с НДС при применении УСН
  25. Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС
  26. Возврат товара на УСН поставщику с ндс
  27. Возврат некачественноготовара продавцу

Оформление возврата товара покупателем, правила возврата денег, учёт в налоге УСН — Эльба

Возврат Товара Поставщику При Усн

Покупатели возвращают товар по разным причинам. Это может быть производственный брак или просто неподходящий размер. В каждом случае есть нюансы оформления и поводы для отказа.

Возврат некачественного товара

Если покупатель обнаружил в товаре брак, он может попросить:

  • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
  • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
  • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
  • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.

Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.

Возврат качественного товара

Если качественный товар не подошёл покупателю по цвету или размеру, он может попросить обменять его на подходящий товар. У вас может быть три причины для отказа:

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный. Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Если причин для отказа нет, вы должны обменять товар на подходящий покупателю. А при его отсутствии — вернуть деньги.

Как оформить документы на возврат товара

Попросите у покупателя заявление и кассовый чек.

В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть. Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей.

При приёме товара от покупателя, составьте накладную на возврат товара. Её можно оформить в произвольной форме. Главное, чтобы накладная содержала данные покупателя и всю информацию о товаре: его название, количество, стоимость.

Правила возврата денег покупателю

Как правильно оформить возврат денег покупателю, зависит от того, когда он к вам обратился.

Возврат в день покупки

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Возврат в другой день

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации. Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Подробнее об этом читайте в статье «Кассовая дисциплина в 2020 году»

Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.

Как учесть возврат в налоге УСН

Когда покупатель заплатил за товар, вы учли эти деньги в доходах УСН. А если у вас УСН«Доходы минус расходы», вы списали себестоимость товара в затраты. Из-за возврата товара и денег за него придётся корректировать налоговый учёт.

В день возврата денег покупателю скорректируйте доходы. Для этого в столбце «Доходы» в КУДиР укажите сумму возврата со знаком «минус». В Эльбе для этого создайте поступление с видом «Прочее», тип операции «Не указан».

На УСН «Доходы минус расходы» cебестоимость товара, которую вы учли в расходах, исправьте таким же способом. Сделайте это в день возврата товара. Укажите себестоимость товара со знаком «минус» в столбце «Расходы» КУДиР. 

Бесплатный курс по онлайн-кассам

Статья актуальна на 06.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/191

Оформление возврата товара поставщику с НДС

Возврат Товара Поставщику При Усн

НДС представляетсобой косвенный сбор, который беретсяс производителей. Сумма этого взносавключена в стоимость товара или услуги.Вносить этот платеж должны индивидуальныепредприниматели, юридические лица,которые не являются освобожденными отуплаты взноса.

От уплаты взноса освобождены компании и предприниматели, которые работают на специальных режимах. Рекомендуется ознакомиться, как происходит процесс возврата товара поставщику с НДС от покупателя на УСН. Всего действует три основные ставки налога. 20% – базовый тариф, но на некоторые продукты может быть начислен пониженный процент – 10, 0%.

Возврат товара при УСН

Возвращение продукциисо сбором при УСНимеет некоторые нюансы. Согласноразъяснениям ведомств нет значения,была ли продукция оприходована.Учитывается, как возвращается продукт– полностью или в доле.

Согласно ГК РФ,продукция может быть возвращена вследующих случаях:

  • При доставке организацией продукта плохого качества или несоответствующего договору.
  • По договоренности – этот пункт пишется в соглашении.

Согласно статье 454, продавец передает товар потребителю, а тот его оплачивает. Основания, когда возврат может быть выполнен, отображены в ГК.

Товар возвращается при недопоставке в полном объеме, при поставке с нарушением, без упаковки. Возможно оформление отказа при обнаружении брака, если продавец вовремя не передал документы.

Какбыть в таких случаях? Покупательимеет право отказаться от приемапродукции и не должен оплачиватьстоимость за него. Предоплата должнабыть возвращена по требованию покупателя.

При возвращении товараНалоговая Служба и Министерство Финансовприменяют два понятия – возврат иобратная реализация. Возвращениепродукта происходит, если он не былоприходован. Но если он принимался научет, а потом был возвращен, то происходитобратная реализация. Такие отличиязначимы, если покупатель работает наОСН.

Согласно письмуМинфина, не важно, какой именно товарвозвращает лицо на УСН, порядок оформлениясчета-фактуры не будет отличаться. ФНСподтверждает следование этим нормам.Вычет по возвращенной продукцииприменяется на протяжении 12 месяцев сдаты оформления отказа или возврата.

Согласно главе 21 НК, отсутствуют исключения по порядку использования вычетов при возвращении продукции от покупателя на УСН.

Есть разница в процедурах, если продукт возвращают полностью или частями. Если возвращается покупка целиком, СФ в книге продаж должна быть зарегистрирована продавцом в книге покупок.

Если товар возвращается не полностью, а частями, то продавец оформляет корректировочную СФ. Указанная цена в документе должна соответствовать сумме, на которую возвращался продукт.

Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП

Для ИП(индивидуальныхпредпринимателей) и компаний,работающих на упрощеннойсистеме, не важно, какой режим используетих партнер. Это не оказывает влияния научет при УСН. Для компаний, которыефункционируют на ОСН, имеет значение,работает ли партнер на упрощенке, платитли сбор.

Если лицо покупаетчто-либо у компании на ОСН, то для продавцане важна система обложения партнера.При реализации он начисляет налоги, апокупатель учтет товары по правилам наупрощенке. Сложности появляются привозвращении объекта, который принималсяк учету. Эта операция имеет названиеобратной реализации.

Так как правособственности перешло покупателю, привозврате оно возвращается продавцу. Упоследнего возникает покупка продукта,а у покупателя – продажа.

Тогда продавцубыло бы более выгодно купить товар сналогом, чтобы поставить его к вычету.

Но, так как упрощенец не платит сбор,продавец на ОСН может выписатькорректировочную СФ, где отраженаразница, на которую снизилось количествопродукции и цена, сумма входного сбора.

Исправления в первоначальный документ не вносятся, но перед выпиской корректировочной СФ фирма на ОСН должна получить сведения, которые обосновывают возврат.

Документы для оформления возврата товара

При выявлениинекачественной продукции при возвратетовара от упрощенца нужно составитьспециальные документы о недостатках –акт. Он составляется покупателем илипредставителем. Вернутьпродукт упрощенецможет, но при условии составления дляфирмы на ОСН, которая платит налог,обоснования возврата.

Форма акта можетпредставляться в договоре поставки илиразрабатываться потребителем. Наосновании акта оформляется претензия,и лицо имеет право взыскать убытки,связанные с поставкой несоответствующеготовара.

При возвращении брака,который потребитель принял к учету,помимо акта приема и передачи, составляетсяформа ТОРГ-12 с пометкой. Этот переченьбумаг одобрен судебной практикой.

В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.

Отражение возврата в бухгалтерском учете

Так как возвраттовара с НДС, если он качественный,происходит только через реализацию,корректировку выручки от реализацииплательщик не выполняет. В бухгалтерскомучете все операции плательщикаи продавца оформляются проводками.

Основные проводкиотносительно возврата с добавленнойстоимостью:

  • ДТ41КТ60 – принятие на учет возвращенных объектов.
  • ДТ60КТ51 – оплата цены возмещения.
  • ДТ19КТ60 – учет НДС, отраженный в корректировочной СФ.
  • ДТ68КТ19 – принятие налога к вычету.

мПорядок принятия налогового сбора к вычету установлен в статье 171 НК. При возврате к вычету принимаются значения сбора, предъявленные продавцом покупателю и внесенные в бюджет при реализации. Вычет продавец может осуществить тогда, когда в учете будут отражаться корректировки в связи с возвращением продукции, но не позднее одного года.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-tovara-postavshchiku-s-nds-ot-pokupatelya-na-usn/

Возврат товара при УСН

Возврат Товара Поставщику При Усн

  • Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы
  • Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег
  • Возвращаем аванс, полученный в неденежной форме
  • Аванс возвращаем не тому, от кого получили
  • Возвращаем деньги, которые ранее ошибочно признали в доходах в качестве аванса
  • Оформляем возврат аванса на УСН
  • Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
  • Случаи возврата товара
  • Позиция Минфина и ФНС по поводу возврата товара с НДС упрощенцем
  • Возврат товара от упрощенца
  • Отражение в бухгалтерском учете
  • Какими документами оформляется возврат товара
  • Итоги
  • Возврат товара поставщику упрощенцем
  • Вычет НДС при возврате товара от «упрощенца»
  • Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО
  • При возврате товаров поставщику-упрощенцу счет-фактура не выставляется
  • Возврат товара при УСН
  • При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС
  • Возврат товара спецрежимником
  • Учет возврата товара поставщику: необходимые проводки
  • Возврат товара в 2019 году
  • Документы при возврате товаров от покупателя на УСН
  • Основания для возврата
  • Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО
  • Какими документами оформить возврат товара
  • Как оформляются корректировочные счета-фактуры
  • Вывод
  • Возврат товара при упрощенке
  • Возврат нереализованного товара продавцу
  • Возврат некачественноготовара продавцу
  • УСН: доходы при возврате аванса
  • Как учесть возврат аванса
  • УСН — возврат аванса от поставщика
  • Если объект «доходы», то могут возникнуть споры
  • Учет возвращенного аванса при объекте «доходы минус расходы»
  • Возврат оплаты от поставщика при усн
  • Возврат аванса покупателю при УСН
  • Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации
  • Оформляем возврат аванса на УСН
  • Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
  • Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН, приобретение товара и последующий возврат части непроданного товара
  • Какие особенности возврата товара с НДС при УСН
  • Возврат аванса при УСН: налоговые сложности (Баразненок Н
  • Возврат товар при усн
  • Возвращаем авансы на — УСНО и — уменьшаем доходы
  • Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы
  • Какие возвращаемые суммы — не доход
  • Когда возвращенные суммы признаются в доходах

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июня 2013 г.

журнала № 12 за 2013 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвращенп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях.

Сумму возвращаемого аванса нужно записать в Книге учета доходов и расходов (далее — Книга) в графе 4 раздела I с минусом. А в графе 2 — написать реквизиты документа, который подтверждает возврат аванса.

Погашаем обязательство вернуть аванс без перечисления денег

Например, договариваетесь с контрагентом, что вместо возврата денег:

  • передадите ему какие-то свои ОС или поставите какие-либо товары (работы, услуги);
  • зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору;
  • будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты (подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже).

Можно ли в таких случаях вычесть из налоговых доходов сумму аванса?

Сомнения возникают из-за формулировки в НК того правила, которое и предписывает уменьшать на возвращенные авансы доходы текущего периодаабз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Там сказано о «возврате сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты». Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Аналогичная формулировка есть и в гл. 21 НК, посвященной НДСп. 5 ст. 171 НК РФ. И действие этой нормы Минфин распространяет исключительно на случаи возврата денег, хотя суды с ним не всегда согласны (об этом см. , 2011, № 15, с. 8). Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

Мы обратились к специалисту Минфина за разъяснением.

Из авторитетных источников

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“В п. 1 ст. 346.17 НК прямо сказано, что доходы нужно уменьшать «в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты…».

Поэтому уменьшение доходов должно производиться только на сумму возврата денежных средств.

Зачет взаимных требований и иные неденежные формы погашения задолженности в данном случае не предусмотрены — при их использовании доходы уменьшать нельзя”.

Можно ли с этим поспорить либо оформить отношения так, чтобы вернуть налог с аванса без спора?

СИТУАЦИЯ 1. У контрагента есть перед вами денежный долг по другому договору, и вы проводите взаимозачетст. 410 ГК РФ

Например, контрагент перечислил вам аванс в счет поставки яблок. Поставка не состоялась, и вы должны вернуть аванс. Однако до этого вы ему отгружали груши на ту же или бо´ль­шую сумму. И он за них еще не расплатился. И вы зачитываете ваш долг по возврату аванса в счет долга покупателя по оплате груш.

В результате ваше обязательство вернуть аванс погашается. Одновременно считается полученным ваш доход от реализации груш. Его нужно показать в Книгест. 346.24, п. 1 ст. 346.17 НК РФ. А вот с уменьшением дохода налоговики, как видим из приведенного выше мнения специалиста Минфина, могут и не согласиться.

При желании с ними можно поспорить.

Источник: https://arbatcredit.ru/vozvrat-tovara-pri-usn/

Проводки возврат товара поставщику при усн

Возврат Товара Поставщику При Усн

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010 ).

На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

  • является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
  • поставлен ли на учет товар до его возврата.

При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому поэтапная инструкция возврата товара поставщику в 1С 8.3 подходит также и для возврата прочих МПЗ.

Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 дополнительно создается проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает долг перед поставщиком на стоимость возвращенных товаров.

Далее в пошаговой инструкции рассмотрим как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3 в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Ндс при возврате товара «упрощенцу»

Т. М. Синельникова, Д.В. Игнатьев, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику?

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ, применяются и к договору поставки товаров (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.

На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:

  • принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;
  • отказаться от всех переданных товаров;
  • потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;
  • принять все переданные товары.

Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, включая реализацию предметов залога и передачу товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передачу имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом под реализацией товаров для целей налогообложения признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, – передача права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п.

Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту — погашение или списание задолженности.

10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату.

Возврат товара в 2019 году

Товар не продался. Какой ответ можно официальный дать поставщику,что его требования не законны и что на основании данной накладной ИП он самостоятельно может принять вычет по возвращенным товарам? Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится.

Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете? Организация общий режим налогообложения занимается оптовой торговлей косметическими товарами.

Товар отгружается по договорам поставки с переходом права собственности в момент отгрузки. Покупатель возвратил организации качественный товар по договору обратного выкупа обратная реализация , но не выставил счет-фактуру, так как применяет УСН.

Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п. Согласно п. Таким образом, объект обложения НДС возникает при любом переходе права собственности на товар.

По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его ст.

Право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи ст. ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен.

К таким случаям относятся, если товар был поставлен: НДС Из приведенных выше норм ГК РФ следует, что в случае возврата товара надлежащего качества организация-продавец изначально исполнила свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом, право собственности на товар перешло к покупателю и причин признавать реализацию не состоявшейся нет.

В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара поставщику бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.

И Минфин России, и налоговые органы считают, что возврат товаров после перехода права собственности на них к покупателю является “обратной реализацией” письма Минфина России от Например, в письме ФНС России от Если право собственности перешло к покупателю, то вернуть товар первоначальному владельцу товара поставщику покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи поставки , в котором он уже сам выступает продавцом.

Таким образом, в рассмотренной ситуации возврат товара поставщику следует рассматривать как реализацию.

В данной ситуации бывший покупатель выступает в роли продавца возвращаемого товара, а бывший поставщик – в роли покупателя данного товара. Соответственно, на основании п.

В свою очередь, у бывшего поставщика возникает право на применение вычета НДС по возвращенному товару при соблюдении всех условий, установленных ст.

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС применяющим УСН и или ЕНВД , то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

N , вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем письма Минфина России от Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров.

Они разъяснили, что при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п.

Если же речь идет о “частичном” возврате, то в соответствии с п. В связи с этим при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем, с учетом положений п.

Таким образом, при возврате организацией, применяющей УСН, всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, организация, как продавец, не выставляет корректировочный счет-фактуру, а регистрирует в книге покупок счет-фактуру, выставленный при первоначальной отгрузке товаров. В случае возврата организацией, применяющей УСН, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, организация выставляет корректировочный счет-фактуру. То есть организация, применяющая УСН, счет-фактуру при возврате товаров не выставляет ни при каких обстоятельствах.

Бухгалтерский учет Поскольку возврат качественного товара осуществляется через его реализацию, то в этом случае корректировка выручки от реализации товара поставщиком не производится.

В бухгалтерском учете данная операция отражается как приобретение товара следующими проводками: Дебет 41 Кредит 60 – принят на учет возвращенный покупателем товар; Дебет 60 Кредит.

При возврате качественного товара оформляют соглашение между покупателем и поставщиком.

Если возможность возврата прописана в договоре поставки, соглашение не нужно.

Поэтому при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем.

Обоснование … В связи с тем, что при первоначальной продаже товар полностью соответствовал требованиям законодательства по качеству и право собственности на товар перешло от продавца к покупателю, основания для выставления претензий поставщику отсутствуют.

В данном случае возврат товара возможен при условии, что он предусмотрен договором.

Таким образом, поскольку право собственности на товар перешло, при возврате качественного товара происходит обратная реализация, что согласуется с мнением финансового и налогового ведомств, изложенным, например, в Письме Минфина России от Однако, учитывая то, что налогоплательщики, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками НДС, при возврате ими товара по любым основаниям продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, что подтверждается позицией официальных органов, отраженной, в частности, в Письме ФНС России от.

Добрый день! Если в процессе приемки товаров, обнаруживается несоответствие по качеству или количеству, приемка останавливается до прибытия представителя продавца.

После прибытия представителя часто он уже при товаре – водитель или экспедитор , составляется документ, подтверждающий фактическое количество и качество принятого товара.

ТОРГ-2 составляется самим покупателем и подписывается членами приёмной комиссии. Если при этом присутствует представитель продавца, то ставиться его подпись.

Делать “возврат” товара от своего имени Вы не должны, поскольку Вы его не приняли.

Статьи для бухгалтера Возврат товара: Возврат товара после принятия его покупателем к учету Согласно позиции официальных органов, если на дату возврата товар оприходован, возврат покупателем товара признается обратной реализацией. При этом не имеет значения, по каким причинам товар возвращается. В таком случае покупатель, если он является плательщиком НДС, должен выставить продавцу счет-фактуру письма Минфина РФ от Изделия закупаются партиями по шт.

Данная процедура вызывает множество вопросов у бухгалтера. Какие документы оформлять при возврате бракованного товара? Какие документы оформлять при возврате товара, который не был реализован?

В каком отчетном налоговом периоде учитывать возврат товара в целях исчисления налога на прибыль и НДС? В статье автор подробно разбирает указанные вопросы, а кроме того ознакомит с мнениями финансовых органов, и судебной практикой.

Возврат товара: В зависимости от причин возврата, такие операции отражаются в учете по-разному. Компания купила у поставщика товар, который оказался некачественным.

Оформление возврата зависит от того, принят товар на учет или нет. В первом случае, если товар еще не принят на учет и при приемке компания обнаружила брак, то покупатель составляет акт.

Можно воспользоваться рекомендованной формой ТОРГ Акт выписывается в четырех экземплярах, один из которых передается поставщику.

Возврат товара поставщику 21 Января Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. Часть данного товара продана в г. Как документально оформить данную операцию? Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:.

Источник: https://zakon.okd1.ru/konsultacziya/provodki-vozvrat-tovara-postavshhiku-pri-usn/

Возврат товара на УСН поставщику с ндс 2019 год

Возврат Товара Поставщику При Усн

Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате оборудования право собственности на него перейдет обратно к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.

), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.

Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Чиновники дали следую­щие разъяснения.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.

Возврат товара с НДС при применении УСН

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ).

Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@ «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров». Чиновники дали следующие разъяснения.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, положениями главы 21 НК РФ не предусмотрено, при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться вышеуказанным п. 5 ст. 171 НК РФ.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.

:  Возврат госпошлины при мировом соглашении 2020 год

Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю. Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.

Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Независимо от того, по какой причине упрощенец возвращает товар продавцу, счет-фактуру при возврате он не выставляет. Тем не менее, продавец-общережимник все равно может принять к вычету НДС по возвращенным товарам. При этом, как известно, для вычета НДС наличие счета-фактуры — обязательное условие. Возникает вопрос: на основании какого документа продавец принимает налог к вычету.

За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС Думинской Ольге Сергеевне. И вот что она нам ответила:

«Покупатель, не являющийся плательщиком НДС (в том числе применяющий упрощенку), возвращает продавцу товар, который не соответствует условиям договора. К примеру, товар оказался некачественным.

Либо к качеству товара у покупателей нет претензий, однако не соблюдены какие-либо другие требования, указанные в договоре. В частности, не выполнены условия по ассортименту либо комплектности товара.

Во всех этих случаях (причем независимо от того, был товар принят покупателем к учету или нет) действует следующий порядок.

Продавец, получивший назад свой товар в полном объеме, принимает к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, зарегистрированного им ранее в книге продаж при отгрузке товаров.

Для этого такой счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Сделать это можно не позднее 1 года с момента возврата товара покупателем.

В том же порядке продавец может заявить вычет НДС в случае, если неплательщик НДС возвращает ему товар, который является качественным и полностью соответствует условиям договора. Ведь в гл. 21 НК РФ не предусмотрено исключений из общего правила применения вычетов НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.

Если же покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает товар лишь частично, то продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. После принятия на учет возвращенных товаров он может зарегистрировать его в книге покупок».

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Возврат товара на УСН поставщику с ндс

Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи 454 ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке товара, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации товара (возврате нереализованного товара). Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

:  Как отразить возврат госпошлины в 1с 8.3 2020 год

Покупатель применяет упрощенную систему налогообложения.

Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:

во-первых: согласно подпункту 1 пункт 5 статьи 173 главы 21 НК РФ необходимо заплатить НДС в бюджет;

во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.

Книга учета доходов и расходов у организации-покупателя «А»

Продавец применяет упрощенную систему налогообложения.

В случае если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при реализации товаров сумма НДС в отгрузочных документах не выделяется отдельной строкой и счет-фактура не оформляется.

В связи с этим при возврате нереализованного товара покупатель товаров теряет НДС, так как, приобретая товар НДС не был уплачен в бюджет, следовательно, нет «входного» НДС, а при передаче нереализованных товаров обратно организация должна начислить НДС в бюджет, так как является плательщиком НДС.

Книга учета доходов и расходов у организации-продавца «А»:

Учет операций у организации-покупателя «Б»:

Корреспонденция счетовСумма, рублейХозяйственная операцияДебетКредит
Товар приобретен у продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения
41 «Товары»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»11 800Получен товар от поставщика
Возврат нереализованного товара продавцу
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»90/1 «Выручка»11 800*Выручка от реализации товара
90/2 «Себестоимость продаж»41/1 «Товары на складах»11 800Списана покупная стоимость товара
90/3 «НДС»68 «НДС»1800Начислен НДС
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»11800Зачет взаимных требований

Обращаем внимание , что при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделке в случае, когда в пределах непродолжительного периода времени цены, применяемые налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам, отклоняются более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (подпункт 4 пункта 2 статьи 40 НК РФ). При этом налоговые органы могут одновременно отказаться учесть для налога на прибыль отрицательную разницу между доходом от реализации и покупной стоимостью, как экономически не обоснованную.

Для того чтобы организации-покупателю избежать уплаты НДС с возвращаемого товара, по которому нет претензий по качеству, рекомендуем заключать договор купли-продажи с особым переходом права собственности или договор комиссии, если продавцом товара выступают организации или индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему.

Возврат некачественноготовара продавцу

При возврате некачественного или некомплектного товара проблем с НДС не возникает, так как обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу. Таким образом, обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.

Если при возврате некачественных или некомплектных товаров одна из сторон применяет упрощенную систему налогообложения, тогда необходимо обратить внимание на особенности заполнения книги учета доходов и расходов.

Продавец применяет упрощенную систему налогообложения.

При возврате покупателем некачественного товара продавец должен уменьшить сумму своих доходов на сумму возращенного товара.

Данная операция будет отражаться сторнировочной записью по графам 4 и 5 в книге учета доходов и расходов.

Однако необходимо иметь в виду, что доходы, учитываемые при расчете единого налога, организация вправе уменьшить только в том случае, если была получена оплата от покупателя.

20 мая 2003 года организация-продавец «А», применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила товар организации-покупателю «Б» на сумму 24.000 рублей. В этот же день была получена оплата от покупателя. 23 мая 2003 года организация «Б» предъявила претензию организации «А» на сумму 5.000 рублей и вернула ей бракованный товар.

Книга учета доходов и расходов у организации-продавца «А»:

РегистрацияСумма

п/п
Дата и номер первичного документа операцииДоходы
всего
В том числе доходы,
учитываемые при расчете единого налога
Расходы
всего
В том числе расходы,
учитываемые при расчете единого налога
1234567
120.05.2003 №134Поступили денежные средства за реализованный товар24.000 рублей24.000 рублей
2

Источник: https://lawnalog.ru/vozvrat/vozvrat-tovara-na-usn-postavshhiku-s-nds-2019-god.html

В законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: