Взыскание За Счет Имущества

Содержание
  1. Взыскание имущества за счет имущества налогоплательщика
  2. Взыскание налога на основании судебного решения
  3. Взыскание налога за счет другого имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя
  4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации
  5. Взыскание налога (недоимки) за счет имущества организации или ИП
  6. Иные взыскания имущественного характера, вносимые не в бюджет Российской Федерации: что подразумевает данная формулировка?
  7. Определение термина с точки зрения законодательства
  8. Какие категории дел подпадают под данную категорию?
  9. Что делать, когда на сайте ФССП есть судебный приказ, но никаких судебных споров не было?
  10. Распространяется ли срок давности на задолженности, подпадающие под категорию «иные взыскания имущественного характера не в бюджеты РФ»?
  11. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося ИП
  12. Порядок действий при взыскании задолженности с плательщика – не предпринимателя
  13. За счет какого имущества не может происходить взыскание
  14. За счет какого имущества взыскивают задолженности по налогам

Взыскание имущества за счет имущества налогоплательщика

Взыскание За Счет Имущества

Статья акутальна на: Июль 2020 г.

Бесспорное взыскание налога за счет имущества организации может быть проведено только в отношении Организаций, непосредственно несущих ответственность за уплату налога. Взыскание налога за счет имущества банковской организации, несущей ответственность за перечисление налогового платежа, осуществляется только в судебном порядке.

Взыскание налога за счет иного имущества организации допускается при соблюдении следующих условий:

в установленный срок произошла неуплата или неполная уплата налога (абз. 4 п. 1 ст, 45 НК);

отсутствует информация о банковских счетах налогоплательщика (плательщика сборов) либо денежные средства на этих счетах недостаточны для уплаты налога или отсутствуют (п. 7 ст. 46 НК).

Инкассовое поручение (распоряжение) должно содержать (п. 5 ст. 46 НК):

*указание на те счета налогоплательщика или налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога;

* сумму, подлежащую перечислению.

Сроки исполнения инкассового поручения (распоряжения) банком закреплены в п. 6 ст. 46 НК. Инкассовое поручение (распоряжение) исполняется банком не позднее:

одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание производится с рублевых счетов;

не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в день получения банком инкассового поручения (распоряжения) оно исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

При взыскании налога налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках.

Взыскание налога за счет имущества производится в том числе и в отношении наличных денежных средств организации.

Взыскание налога производится на основании решения руководителя налогового органа или его заместителя. На основании решения в течение трех дней с момента его вынесения судебному приставу-исполнителю в предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» и НК порядке направляется для исполнения соответствующее постановление (п. 1 ст. 47 НК).

Порядок оформления постановления о взыскании налога за счет имущества. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента— организации должно содержать (п. 2 ст. 47 НК):

фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;

дату принятия и номер решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;

наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента— организации, на чье имущество обращается взыскание;

резолютивную часть решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации;

дату вступления в силу решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации;

дату выдачи указанного постановления.

Постановление о взыскании налога подписывается руководителем налогового органа (его заместителем) и заверяется гербовой печатью налогового органа.

Исполнение постановления о взыскании налога за счет имущества. В двухмесячный срок со дня поступления к судебному приставу-исполнителю постановления он должен (п.3 ст.47НК):

совершить предусмотренные в постановлении исполнительные действия;

исполнить требования, содержащиеся в постановлении.

Взыскание налога на основании судебного решения

Взыскание налога на основании судебного решения может быть произведено как в отношении организаций (в том числе банковских организаций, обязанных перечислить налоговый платеж); так и физических лиц.

Это важно знать:  Сумма социального налогового вычета

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества подается (п. 6 ст. 46 НК):

в арбитражный суд, если взыскание производится в отношении организации или физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя;

в суд общей юрисдикции, если взыскание производится в отношении физического лица.

Рассмотрение дел по искам о взыскании налога производится в соответствии:

с арбитражно-процессуальным законодательством — в арбитражном суде;

гражданско-процессуальным законодательством — в суде общей юрисдикции.

Исковое заявление о взыскании налога может быть подано в соответствующий суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

К исковому заявлению о взыскании налога может прилагаться ходатайство о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения искового требования.

Взыскание налога за счет имущества на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, оговоренных в HK РФ.

Взыскание налога за счет другого имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя

Для взыскания руководитель налогового органа должен вынести решение. В течение трех дней с момента вынесения решения руководитель налогового органа направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю, которое исполняется последним в двухмесячный срок в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Взыскание налога производится последовательно в отношении:

  • • денежных средств на счетах в банках, на которые не было обращено взыскание;
  • • наличных денежных средств;
  • • имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;
  • • готовой продукции, а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;
  • • сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;
  • • имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
  • • другого имущества.

В случае взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества организации или индивидуального предпринимателя и погашения задолженности за счет вырученных сумм. По таким же правилам производится взыскание пени и сбора.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации

Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.

В случае недостаточности имущества ликвидируемой организации оставшаяся задолженность погашается за счет учредителей (участников) указанной организации.

По общему правилу согласно ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица.

Однако если несостоятельность юридического лица вызвана действиями учредителей (участников), собственника имущества юридического лица или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

ГК РФ устанавливает также другие случаи ответственности учредителей (участников) организации, например:

  • • участники полного товарищества, а также полные товарищи товарищества на вере солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества;
  • • участники общества с дополнительной ответственностью солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества;
  • • при недостаточности имущества субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия несет собственник соответствующего имущества.

В определенных случаях субсидиарную ответственность могут нести члены производственных и потребительских кооперативов.

Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации установлена ст. 64 ГК РФ. Согласно указанной статье задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему РФ погашается в третью очередь.

Это важно знать:  Совмещение систем налогообложения УСН и УСН

Исполнение обязанностей но уплате налогов (сборов) при реорганизации юридического лица• Обязанность по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов) реорганизованного юридического лица, а также пени по перешедшим обязанностям и штрафов за налоговые правонарушения, совершенные до реорганизации, исполняются его правопреемниками (табл. 12.3). Реорганизация не изменяет сроков исполнения обязанностей по уплате налогов.

Обратим внимание на две особенности правопреемства при реорганизации юридического лица путем разделения и выделения:

• если при разделении разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юри-

Правопреемники реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов) (ст. 50 НК РФ)

Слияние нескольких юридических лиц

Возникшее в результате слияния юридическое лицо

Присоединение одного юридического лица к другому юридическому лицу

Правопреемником присоединенного юридического лица признается присоединившее его юридическое лицо

Разделение юридического лица

Возникшие в результате разделения юридические лица в долях, соответствующих разделительному балансу, или солидарно исполняющие обязанности по решению суда

Выделение из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц

Правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу не возникает, или солидарно исполняют обязанности по решению суда

Преобразование одного юридического лица в другое

Вновь возникшее юридическое лицо

дические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица;

• если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате налогов, то по решению суда выделившиеся юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) реорганизованного лица.

Установленный НК РФ порядок зачета и возврата излишне уплаченных реорганизованным юридическим лицом сумм налогов (пеней, штрафов) отражен в табл. 12.4 (ст. 50 НК РФ).

Переплата по одним налогам и недоплата по другим

Излишне уплаченная сумма засчитывается в счет уплаты других налогов, пени и штрафов в срок нс позднее 30 дней со дня завершения реорганизации (регистрации новых юридических лиц)

Имеет место переплата, задолженности но налогам нет

Излишне уплаченная сумма подлежит возврату правопреемникам в долях, определяемых на основании разделительного баланса

Взыскание налога (недоимки) за счет имущества организации или ИП

Взыскание налога (недоимки) за счет имущества организации или ИП — регулируется статьей 47 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/vzyskanie-imushhestva-za-schet-imushhestva-nalogoplatelshhika.html

Иные взыскания имущественного характера, вносимые не в бюджет Российской Федерации: что подразумевает данная формулировка?

Взыскание За Счет Имущества

Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов или сокращено ФССП позволяет проверить задолженность физического лица.

Информация нередко содержит не только информацию о конкретной сумме, но и формулировку «иные взыскания имущественного характера не в бюджет РФ». Не каждому гражданину известно, о каких именно платежах идет речь.

В действующем законодательстве нет точной расшифровки данного термина, но он не представляет из себя ничего сложного для понимания.

Определение термина с точки зрения законодательства

В Федеральном законе об исполнительном производстве нет такой формулировки. Он не прописан ни в каком кодексе либо федеральном законе.

Данный термин встречается на практике довольно часто и является своеобразным «резюме» для ведения статистической отчетности по определенным делам и применяется во многих ведомственных документах и нормативных подзаконных актах ФССП, которыми являются приказы, разъяснения, инструкции и так далее.

Это не означает, что они дают определение этому понятию. Формулировка встречается часто, но расшифровки к ней нет. Чтобы понять точное значение данного термина, необходимо рассмотреть то, какие именно дела входят в данную категорию. Под словом «дело» в данном конкретном случае понимают именно делопроизводства, решения по которым помечается таким образом. Именно это и дает понять суть.

Какие категории дел подпадают под данную категорию?

«Иные взыскания имущественного характера не в бюджет РФ» — это решение суда, в пользу которых было принято положительное решение, а суммы, получаемые от должника, идут не государству, а физическому либо юридическому лицу. Бюджет Российской Федерации в данном случае упоминается по причине того, что подразумевают консолидированные счета, на которых аккумулируются государственные денежные средства.

Существует две категории делопроизводств не в пользу госбюджета:

  • все взыскания, носящие имущественный характер относительно имущественных споров, касающихся принадлежности материальных благ.
  • неимущественные споры, в которых объектом спора выступают не материальные блага, а защита чести и достоинства, решение вопросов относительно проживания ребенка.

Взыскания имущественного характера не в бюджеты подразумевают абсолютно все имущественные споры, когда взыскателем не выступает государство, муниципальный либо государственный орган.

Под категорию иные взыскания подпадают:

  • кредитные задолженности перед банком либо МФО;
  • долги по договору займа либо расписке с частным кредитором;
  • обязательства по алиментам;
  • возмещение нанесенного вреда здоровью в результате ДТП и так далее;
  • взыскания морального ущерба с юридических и физических лиц;
  • задолженность по коммунальным платежам;
  • взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, а также по договорам купли-продажи, аренды, если ответчик уклоняется от выплаты положенных взыскателю денежных средств.

>>  Можно ли говорить посторонним номер своей банковской карты?

К данной категории не относятся штрафы ГИБДД, госпошлины, исполнительные и другие сборы, а также пени, идущие в госбюджет, задолженность по оплате страховки.

Что делать, когда на сайте ФССП есть судебный приказ, но никаких судебных споров не было?

Присутствие подобной задолженности может объяснить только закрепленный за данным делом судебный пристав. Под формулировку подпадают различные делопроизводства, поэтому однозначного ответа дать не сможет никто, кроме самого исполнителя.

Судебный приказ может выносится по самым различным делам о взыскании задолженности или иной суммы, если она не превышает 50 тысяч рублей.

Судья может рассматривать дело без присутствия обеих сторон, а копию соответствующего решения направлять по известному месту жительства.

Если вы не были проинформированы о наличии подобной задолженности, причиной может быть неполучение корреспонденции из-за того, что фактическое место проживания отличается от регистрационного либо элементарная потеря уведомления. Получить копию можно при обращении в суд. Когда решение на руках, есть ровно десять дней для обжалования принятого решения. Наличие весомых аргументов позволит добиться пересмотра и отмены имеющегося делопроизводства.

>>  СНИЛС: как получить и где использовать документ? Советы гражданам

Распространяется ли срок давности на задолженности, подпадающие под категорию «иные взыскания имущественного характера не в бюджеты РФ»?

Необходимо четко разграничивать сроки исковой давности и предъявления исполнительного листа (ИЛ). Когда она уже была взыскана, и на руках есть ИЛ, он предъявляется исполнителю в течение трех лет.

Возвращение исполнительного листа в виду отсутствия какого-либо имущества у ответчика не означает, что первый не может снова подать в суд уже через полгода.

Предъявляться он может неограниченное количество раз.

Источник: http://nebogach.ru/money/inye-vzyskaniya-imushhestvennogo-haraktera-vnosimye-ne-v-byudzhet-rossijskoj-federatsii-chto-podrazumevaet-dannaya-formulirovka/

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося ИП

Взыскание За Счет Имущества
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося ИП

В этом случае пени не учитываются на определенный срок.

Налоговым законодательством на плательщиков, к которым в рамках законодательства были выдвинуты требования по уплате налогов и сборов, обязаны своевременно и добровольно вносить установленные к ним суммы в пользу государственного бюджета.

В том числе это касается физических лиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, не являются ИП.

Согласно нормам действующего налогового законодательства физическое лицо – не предприниматель может быть подвержено взысканию задолженностей по уплате налогов и сборов, штрафов и пени исключительно при обращении налогового органа в суд с соответствующим заявлением.

При недостатке средств на имеющихся счетах такого плательщика может быть выдвинуто заявление со стороны налогового органа о взыскании в имущественной форме.

Судебные приставы, являющиеся уполномоченными лицами для исполнения решения суда, вправе наложить арест на все имущество физического лица – не предпринимателя, суммы которого при продаже будет достаточно для уплаты задолженности.

При этом сумма задолженности должна превышать 3000 рублей, в противном случае налоговый орган направлять заявление в суд не вправе.

Кроме того в рамках действия статьи 48 Налогового кодекса РФ, предусмотрен факт не превышения суммы задолженности должника – не предпринимателя. Так, законом установлен срок для таких задолженностей.

Если в течение трех лет сумма долга физического лица перед государственным бюджетом так и не превысит лимит в 3000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга, независимо от его размера.

Более того статья 48 Налогового кодекса предусматривает, что срок уплаты долга, независимо от того, превышает сумма долга 3000 рублей или нет, составляет полгода (шесть календарных месяцев).

При этом обязательным условием является уведомление и требование налогового органа об уплате в срок накопившейся задолженности, которое направляется плательщику – не предпринимателю до подачи заявления в суд.

Порядок действий при взыскании задолженности с плательщика – не предпринимателя

В случае взыскания налога за счет имущества должника – физического лица, которое не является предпринимателем, пени не учитываются на определенный срок. Этим сроком является период времени, в течение которого имущество плательщика-должника находится на реализации.

Существует определенный порядок действий по взысканию задолженности, состоящий из нескольких этапов:

  • выявление задолженности у конкретного плательщика;
  • определение размера задолженности перед бюджетом;
  • направление уведомления должнику;
  • направление уведомления в организации, являющиеся местом работы должника;
  • направление заявления в суд в случае истечения срока для уплаты задолженности;
  • направление копии заявления плательщику, в отношении которого начато административное разбирательство;
  • исполнение судебного решения приставами.

В случаях если плательщик не имеет достаточно средств или имущества, объявлен банкротом в качестве ИП, потеряв при этом свой статус предпринимателя, то все недоимки получают статус безнадежным, невозможных к взысканию. Однако это не означает, что налоговый орган не может направить в суд повторное заявление о взыскании в случае, если физическое лицо вновь обретет статус ИП, отказавшись от статуса банкрота.

Более того для взыскания с плательщика-должника задолженности налоговый орган и судебные приставы-исполнители вправе направить в организацию, в которой плательщик официально трудоустроен уведомление об удержании требуемой для уплаты налога или сбора суммы.

Работодатель (руководитель организации) не вправе игнорировать обращения со стороны налоговых органов или судебных приставов, однако обязан уведомить сотрудника о поступившем уведомлении.

За счет какого имущества не может происходить взыскание

В случаях, если не представляется возможности взыскать с плательщика-должника средств с его счетов или от организации-работодателя, налоговый орган вправе направить заявление в суд о взыскании имущества в счет уплаты.

Существует определенная категория имущества, на которое не может быть возложен арест с последующей реализацией в счет государственного бюджета.

К ним относятся:

  • земля, приобретенная в счет невыплаченной ипотеки;
  • любое личное имущество (вещи, одежда, техника и прочее), не относящееся к роскоши или драгоценностям;
  • любые призы и награды должника;
  • топливо;
  • продукты питания;
  • имущество, которое используется гражданином для осуществления деятельности;
  • транспортные средства, которыми пользуется должник-инвалид;
  • домашние сельскохозяйственные животные и птицы, которые не используются для осуществления деятельности предпринимателя (личное подсобное хозяйство).

Все остальное имущество может быть взыскано в судебном порядке для уплаты задолженности физического лица. Так, к примеру, имеет место практика ареста породистых домашних животных, которые не отнесены к категории домашнего скота или птицы в счет уплаты задолженности. Как правило, должник находит средства для уплаты налогов и сборов достаточно быстро для выкупа домашнего животного обратно.

В случаях если должник ведет подсобное хозяйство, с которого не получает предпринимательского дохода, арест на такое хозяйство не накладывается. В том числе на постройки и строения, необходимые для содержания домашнего скота, а также земли, используемые под посадки сельскохозяйственных и садовых растений.

Если же установлено, что плательщик-должник осуществляет незаконную деятельность предпринимателя с своего подсобного хозяйства, то к нему применяются нормы не только налогового, но и административного/уголовного права.

За счет какого имущества взыскивают задолженности по налогам

Согласно статье 48 Налогового кодекса, подлежит последовательному взысканию имущество должника – не предпринимателя, в следующем порядке:

  • средства на лицевых счетах;
  • электронные средства;
  • любые личные наличные средства самого должника;
  • имущество, которое было передано должнику на основе договора дарения или передачи в пользование и владение, без права собственности, в случаях если это имущество необходимо для уплаты задолженности перед государственным бюджетом, а договора были расторгнуты или отозваны;
  • любое другое имущество, которое не попадает под описанные ранее категории.

Так, имеет место судебная практика, когда на имущество должника в виде личной техники, купленной за счет самого должника, не являющееся совместно нажитым с супругой/супругом имуществом, накладывается арест.

Чаще всего, в зависимости от размера задолженности, такой техникой являются телевизоры, холодильники, стиральные машины и прочие бытовые технические приборы.

При аресте имущества, стоимость реализации которой превышает необходимую для уплаты задолженности сумму, разница от реализации передается плательщику путем перечисления на расчетный счет в банке. Плательщик имеет право забрать эту разницу в любой удобный для него момент.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/vzyskanie-naloga-sbora-penej-shtrafov-za-schet-imushhestva-nalogoplatelshhika-platelshhika-sborov-fizicheskogo-lica-ne-yavlyayushhegosya-ip.html

В законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: